Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Уголовное право - Уголовная ответственность финансового директора

Уголовная ответственность финансового директора

Уголовная ответственность финансового директора

Зоны ответственности директора и главбуха


В других случаях вопрос о привлечении руководителя к дисциплинарной ответственности зависит исключительно от усмотрения работодателя. Руководитель организации несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный организации (ч.

1 ст. 277 ТК РФ). При этом такая ответственность для руководителя наступает независимо от того, содержится в трудовом договоре с ним условие о полной материальной ответственности или нет (п. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Назначение ОДДС По отчету о движении денег вы ориентируетесь достаточно ли у вас средств, Требования к доверенности Давайте разберёмся, что такое доверенность. Прежде всего, это письменный документ.

На Равенство прав родителей в отношении детей Законодатель не делает различий между правами матери и Сколько действует полученная справка Право выдавать медицинские справки для водителей установленного образца имеют исключительно Плательщики налога ^К началу страницы Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии Как можно провести удочерение ребенка жены? Каков порядок подачи документов на усыновление ребенка жены?

О материальной и дисциплинарной ответственности

Если финансовый директор нарушит правила внутреннего распорядка или какие-либо из положений должностной инструкции, руководство вправе назначить ему дисциплинарное наказание.

Это может быть замечание, выговор, перевод на нижеоплачиваемую должность или даже приказ об увольнении. Важно! Применение мер материальной и дисциплинарной ответственности необязательно и зависит от решения руководства.

Работник не подлежит наказанию, если его должностные обязанности документально не закреплены.

Так же как и все сотрудники, CFO несет материальную ответственность в размере причиненного организации ущерба. Но сумма взыскания не должна быть больше среднемесячного заработка.

Трудовым законодательством не предусмотрены основания для возложения на финансового директора полной материальной ответственности.

Какую несёт ответственность номинальный директор компании

Какую ответственность перед законом несет номинальный директор? Чем грозит ему подобная работа?

Давайте разберемся. 1. Административная ответственность номинального директора Конечно, фиктивный статус директора сначала должен быть доказан.

Если доказательства имеются, то он может понести административную ответственность. Во-первых, это взыскание по ст. 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ за предоставление неподтвержденных сведений при внесении данных в ЕГРЮЛ.

Это могут быть:

  1. ИНН.
  2. место регистрации;
  3. ФИО;
  4. паспортные данные;

В данном случае административная ответственность представляет собой штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей.

Если в течение 1 года со дня наступления ответственности было совершено повторное нарушение, к человеку будет применена дисквалификация на срок от 1 до 3 лет. Кроме того, в ходе расследования по делу может выявиться факт сокрытия сведений о бенефициарах (либо будет отсутствовать информация по уточнению).
Кроме того, в ходе расследования по делу может выявиться факт сокрытия сведений о бенефициарах (либо будет отсутствовать информация по уточнению).

Такое нарушение грозит штрафом от 30 000 до 40 000 рублей по ст. 14.25.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Отвечать за нарушение будет при этом не только номинальный директор — РФ имеет закон, предусматривающий наказание и для компании в виде штрафа в размере от 100 000 до 500 000 рублей.

2. Уголовная ответственность номинального директора Номинальный директор может подвергнуться и уголовному преследованию. К примеру, при предъявлении им паспорта или доверенности для внесения сведений в ЕГРЮЛ ему грозит наказание по ст.

173.2 Уголовного кодекса РФ, а именно:

  1. обязательные работы на срок от 180 до 240 часов.
  2. исправительные работы на срок до 2 лет;
  3. штраф до 300 000 рублей;
  4. штраф, который зависит от дохода, полученного человеком за период от 7 до 12 месяцев;

При этом наказание может понести не только номинальный директор, но и учредитель компании, а также лицо, которое использовало паспорт подставного руководителя. В последнем случае преступлением считается:

  1. использование чужого паспорта для совершения противоправных деяний благодаря доверию его владельца.
  2. предъявление украденного паспорта в качестве удостоверения личности;
  3. использование чужого паспорта, полученного на безвозмездной основе либо за вознаграждение;

Если были обозначенные выше действия, наказание распространяется на всех, кто имел отношение к нарушениям, а именно:

  1. на реального управляющего компании;
  2. на юриста сторонней фирмы, которая занималась поиском человека на должность номинального директора.
  3. на сотрудника компании;

Нарушения повлекут за собой следующие последствия для номинального директора:

  1. принудительные работы на срок до 3 лет;
  2. штраф в размере до 500 000 рублей;
  3. штраф в размере дохода, полученного им за период от 1 до 3 лет;
  4. лишение свободы на срок до 3 лет.

Наказание применяется на основании доказанного факта наличия номинального руководителя.

Читайте нашу статью

«Теория разбитых окон: эксперимент ученых на страже вашего бизнеса»

.

3. Налоговая ответственность номинального директора Существует и налоговая ответственность за противоправные действия, которые совершает номинальный директор.

Последствия этих действий могут быть разнообразны.

Если компания не платит налоги, а также не исполняет обязанности налогового агента (ст. 199.1 Налогового кодекса РФ), подставному руководителю грозит наказание, предусмотренное ст.

199 Уголовного кодекса РФ. Это может быть штраф до 300 000 рублей, исправительные работы, лишение свободы на срок до 2 лет с последующим лишением на определенный срок права занимать некоторые должности, а при отягчающих обстоятельствах (предварительный сговор, особо крупный размер) наказание значительно ужесточается (ст. 199 Налогового кодекса РФ). Если в налоговый орган были предоставлены недостоверные сведения о юридическом лице, это грозит наказанием по ст. 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ (п.

4). Если при этом имел место доказанный умысел, будет применено наказание в виде штрафа до 300 000 рублей, исправительных работ, лишения свободы на срок до 2 лет (ч. 1 ст. 170.1 Уголовного кодекса РФ).

Согласно ст. 14.25.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ фиктивный руководитель, который отказывается предоставить сведения о реальных владельцах компании, должен понести наказание.

4. Субсидиарная ответственность номинального директора Если компания объявила себя банкротом, номинальный директор может быть привлечен к выплате долгов компании (такие прецеденты существуют). ФНС просчитает все имеющиеся долги юридического лица перед работниками и кредиторами и займется поиском способов их погасить, при этом источником средств может стать личный счет руководителя, в том числе фиктивного. Однако отвечать по долгам компании будет не только номинальный директор, но и все остальные лица, которые участвуют в управлении ею: собственник и реальный управленец.

При этом в законе сказано, что сумма, которую обязан выплатить фиктивный руководитель, может быть уменьшена, в случае если он представит документы, свидетельствующие о номинальности его должности, укажет на реальных собственника и управляющего предприятия.

Планирование и координация деятельности предприятия

От этой функции во многом зависит реализация других видов деятельности. Если она не выполняется, другие функции становятся почти неосуществимыми.

Как она работает? Чтобы лучше это понять, приведем пример взаимодействия предыдущей и данной функций. Чтобы у компании было достаточно средств для ведения деятельности, финдиректор должен разработать прогнозный план: когда и в каком объеме предприятие получит деньги, какие и когда понесет расходы. Этот план он не придумывает, а опирается при его составлении на производственный план, полученный от начальника производства.

В данном документе обозначено, что и в каком объеме планирует выпустить предприятие. При этом начальник производства не может установить, что и в каком объеме выпускать, до тех пор, пока директор по продажам не сообщит, что и в каком объеме он планирует продать. И так далее. Выходит, что финдиректор не может обеспечить наличие средств, пока в компании согласуются разные планы, которые в конечном итоге и станут основой для финансового плана.

Если множество специалистов должны планировать свою работу, значит, этими процессами обязан кто-то руководить.

И это финдиректор. Почему именно финансовый директор? Причин много. В первую очередь потому, что все эти планы — основа, от которой он отталкивается при построении прогнозов потоков денежных средств и финансовых планов. Роль финансового директора в планировании сравнима с начальником производственного цеха по сборке: он выполняет завершающий этап производства и определяет, каким в итоге будет продукт.

Роль финансового директора в планировании сравнима с начальником производственного цеха по сборке: он выполняет завершающий этап производства и определяет, каким в итоге будет продукт.

Именно поэтому он обязан контролировать и руководить деятельностью всех отделов при планировании.

Кроме того, важно, чтобы все планы были согласованы. Но физические величины в каждом из них разные: единицы, время, метры. Объединены они единственным показателем — деньгами, за который отвечает тоже финансовый директор.

Виды ответственности финансового директора

Потенциально финансовый директор может быть привлечен к следующим видам ответственности:

  1. дисциплинарной.
  2. гражданско-правовой;
  3. уголовной;

Представьте, в компании возникла ситуация, которая заинтересовала налоговые и следственные органы. Они, конечно, в первую очередь зададут вопросы первым лицам компании — директору и главному бухгалтеру.

Но это не означает, что финдиректору нечего бояться. Так, уголовная ответственность финансового директора может наступить, если он осуществлял неправомерные действия, исполняя обязанности главного бухгалтера или генерального директора.

Второй пример — неправомерные советы и рекомендации руководителю. Важно! Часто такие действия квалифицируется как деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору.

Хочется акцентировать внимание на том факте, что в большинстве случаев финансовый директор отвечает наравне с генеральным директором и главбухом, что подтверждает и анализ судебной практики.

Так, Астраханский областной суд согласился с решением Икрянинского районного суда Астраханской области от 13.11.2017 г., приговором которого член Совета директоров, финансовый директор и главный бухгалтер ОАО «Судостроительный завод «Красные Баррикады»» были привлечены к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ за сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должны быть уплачены налоги (Апелляционное определение от 16.01.2018 г. № 22-7/18). При этом суд не выделил чью-либо роль как наиболее значимую — все участники понесли субсидиарную ответственность.

Субсидиарная ответственность главного бухгалтера Важно! Привлечь финдира к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов можно лишь при наличии у него умысла и преступной цели.

Напомним, законодатель определяет уклонение от уплаты налогов как преступление, состав которого содержится в ст. 199 УК РФ, и как правонарушения, предусмотренные статьями 119, 122 НК РФ и статьей 15.5 КоАП РФ. Поэтому за уклонение от перечисления в бюджет налоговых платежей финансовый директор несет не только уголовную ответственность, но еще административную и налоговую.

Действия компании и ее должностных лиц могут быть признаны неисполнением налоговых обязанностей, если:

  1. использовались фирмы-однодневки (например, для вывода налички);
  2. применялось дробление бизнеса;
  3. незаконно применена налоговая льгота;
  4. совершена и исполнена сделка без должного оформления.
  5. не представлены в установленный срок декларация или другая обязательная документация;
  6. искажены сведения об объектах налогообложения;
  7. налоговикам предоставлена заведомо ложная информация;

Перечень не является исчерпывающим и под квалификацию «уклонение» могут попасть и другие действия предпринимателей.

Подробнее

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет

Юристов онлайн Вопросов за сутки Вопросов безответов Подписаться на уведомления Мобильноеприложение Мы в соц. сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

Москва Комсомольский пр., д. 7 Санкт-Петербург наб. р. Фонтанки, д. 59 Екатеринбург: Нижний Новгород: Ростов-на-Дону: Казань: Челябинск:

Зарплата финансового директора

Средняя заработная плата представителей этой должности во многом связана с регионом и профилем работы компании. Оплата труда

  1. умение работы с программными комплексами «1С» и опыт внедрения ERP-систем
  2. умение осваивать крупные инвестиции или грамотно распределять заемные средства
  3. навыки в области управления финансами и составления сложной отчетности
  4. коммуникативные навыки, нужные для ведения деловых переговоров
  5. практический опыт в области бюджетирования и планирования
  6. знание законодательной и нормативной базы, тонкостей и особенностей налогового учета

Максимальный уровень заработной платы возможен у финансовых директоров, которые более пяти лет проработали в крупных компаниях со значительными годовыми оборотами.

Другим положительным фактором становится разработка финансовой системы компании с нуля или опыт антикризисного управления. В этот же период максимальной отметкой была зарплата в 182 тыс.

рублей в Москве и 149 тыс. в Петербурге. Для сравнения, в Омске она не превысила 92 тыс.

рублей. Столько получают специалисты, которые имеют опыт работы от 5 лет и хорошо успели себя зарекомендовать.

При этом не нужно думать, что финансовый директор обязательно получает очень много.

Если стажа ТОП-менеджера вообще нет, сотрудник занимает такую позицию впервые в своей карьере, то не следует удивляться зарплате в 40 тыс. рублей. Однако если дела пойдут успешно, то уже при обретении опыта в три года зарплата практически никогда не бывает ниже 75 тыс.

Ответственность учредителей

А что с субсидиарной ответственностью учредителей, не совпадающих с генеральным директором?

Вот им, чтобы обезопасить свои активы, лучше с ликвидацией своих организаций не торопиться, чтобы не подписывать протоколы или решения о ликвидации компании и назначении ликвидатора. Чем меньше доказанного участия учредителей в управлении обществом, тем лучше.

Если будет установлено, что контролирующих лиц у организации, имеющей претензии налоговиков, несколько, то они будут нести солидарную ответственность, проще говоря платить будут совместно, без учета их роли, размера долей в уставном капитале и т.д.

За что финансового директора могут привлечь к уголовной ответственности

Финансовый директор несет ответственность за: — неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством РФ; — причинение материального ущерба работодателю — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ; — правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным, гражданским законодательством РФ. 5.2.

Главный бухгалтер: ответственность главбуха

По действующему законодательству, за организацию бухгалтерского учёта и контроля в компании отвечает руководитель.

Штатным расписанием некоторых компаний предусмотрено, что главный бухгалтер является заместителем руководителя. А в реальности он часто является «вторым лицом» в компании.

По законодательству РФ бухгалтерский учёт ведётся в компании (фирме, предприятии) с момента регистрации и до реорганизации или ликвидации фирмы.

Один из наиболее часто встречающихся вариантов преступления – дача взятки. Строгость наказания определяется тем, выступал ли директор инициатором или же был лишь соучастником.

В виду специфики профессиональной деятельности, уголовная ответственность финансового директора наступает именно из-за нарушений, связанных с правилами экономической деятельности. Нередко причиной возбуждения уголовного дела становятся подозрения в том, что компания преднамеренно была подведена к процедуре банкротства.

Наиболее «опасные» статьи УК РФ

Выделим статьи УК РФ, которые представляют прямую или косвенную «опасность» для финансового директора, и сгруппируем их по мере снижения вероятности привлечения его к уголовной ответственности (см.

таблицу на с. 104). Следует обратить внимание на то, что при определенных обстоятельствах финансовый директор может быть привлечен к уголовной ответственности и по ст.

291 «Дача взятки», отнесенной УК РФ к преступлениям против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления.

Личное мнение Денис Пайвин, ведущий юрист департамента налогов и права ОАО «ЭМАльянс» (Москва) Финансовый директор общества может быть привлечен к уголовной ответственности по любому из составов преступлений, закрепленных в УК РФ Однако по одним из них он может быть привлечен в качестве исполнителя (например, статьи 174, 179, 199.2, 201, 204), а по другим — только в качестве соучастника (статьи 176, 177, 193, 196, 197), если одновременно не является руководителем или учредителем (участником) организации. Ответственность исполнителя преступления, как правило, наиболее жесткая, а действия пособника, наоборот, расцениваются следственными органами и судом как наименее опасные, в результате чего пособникам назначаются преимущественно условные либо минимальные наказания. Рассмотрим более подробно статьи УК РФ, по которым вероятность привлечения финансового директора к уголовной ответственности наиболее высока, чтобы составить представление о том, за что именно и насколько сурово он может быть наказан.

Оговоримся, что для применения санкций по указанным статьям УК РФ в действиях финансового директора необходимо будет доказать наличие прямого умысла. Таблица Статьи УК РФ, по которым финансовый директор может быть привлечен к ответственности Субъект преступления Преступное деяние Лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации любой формы собственности (а также в НКО, не являющейся госорганом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением) Преднамеренное банкротство (ст. 196). Фиктивное банкротство (ст.

197). Злоупотребление полномочиями (ст. 201). Коммерческий подкуп (ст.

204) Лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (руководитель исполнительного органа либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации Незаконное предпринимательство (ст.

171). Незаконное получение кредита (ст. 176). Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177). Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195). Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199). Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст.

199). Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2) Лицо, использовавшее служебное положение с преступной целью Мошенничество (ст. 159). Присвоение или растрата (ст.

160). Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных: – другими лицами преступным путем (ст. 174); – лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1). Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст.

175) Уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов с организации» будет подробно рассмотрена в одном из ближайших номеров.

– Примеч. редакции. Преднамеренное банкротство (ст. 196) Преднамеренное банкротство заключается в умышленном создании или увеличении уже имеющейся неплатежеспособности организации, приведшей к причинению крупного ущерба (более 250 тыс. руб.) либо иным тяжким последствиям.

Здесь могут быть разные варианты действий, например распоряжение о внесении ложных сведений в бухгалтерскую документацию, предоставление беспроцентных займов аффилированным лицам, родственникам, заключение сделок на заведомо невыгодных условиях и проч. Смысл операции – уйти от выполнения обязательств по гражданско-правовым договорам, поскольку согласно части 6 ст. 64 ГК РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными.

Этим и объясняется популярность преступления: накопив долги, можно в один день избавиться от них, не погасив.

С целью выявления признаков преднамеренного банкротства следственными органами проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности организации-должника.

Отметим, что признаки преднамеренного банкротства могут быть установлены как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе самих процедур банкротства (за исключением конкурсного производства).

Так, проверке, проводимой арбитражным управляющим, подлежит двухлетний период хозяйственной деятельности предприятия, предшествующий возбуждению уголовного дела, а также сам период проверки. Для выявления признаков преднамеренного (или фиктивного3) банкротства в ходе проверки анализируются показатели, характеризующие платежеспособность предприятия4. Арбитражный суд Свердловской области вынес постановление по делу о преднамеренном банкротстве от 13.04.04 № А60-30281/03-С4.

Было выявлено, что несколько рассматриваемых показателей организации ухудшились в среднем на 40% в течение девяти месяцев.

Это результат действий директора фирмы, который на невыгодных условиях заключил договор простого товарищества, а также занизил стоимость основных средств, продажа которых в итоге не позволила получить сумму, требуемую для погашения долгов. За преднамеренное банкротство предусмотрены штрафы в размере от 150 тыс.

до 300 тыс. руб. либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до двух лет, либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период до шести месяцев либо без такового.

Злоупотребление полномочиями (ст. 201) О злоупотреблении полномочиями можно говорить, если при исполнении служебных обязанностей нарушаются законные интересы организации.

Форма злоупотреблений может быть разной: лицо незаконно приобретает какие-то ценности, получает повышение по службе, предоставляет льготный кредит своим родственникам и пр.

Подобные действия могут совершаться с целью как извлечения выгод для себя или других, так и нанесения ущерба служащим организации или сторонним гражданам. Ущерб может быть материальным (утрата имущества, упущенная выгода и др.) и нематериальным (нарушение прав, моральный ущерб и т.д.). Так, приговором Замоскворецкого районного суда Центрального административного округа г.

Москвы от 01.11.02 по делу № 1-624/2002 признан виновным в злоупотреблении полномочиями генеральный директор ЗАО «Ост-Инвест» Рогозин О.В.

В результате его действий полученный кредит не был использован обществом на цели, предусмотренные кредитным договором в рамках обычной хозяйственной деятельности общества. Превысив полномочия при заключении спорного кредитного договора, генеральный директор использовал денежные средства, полученные от банка, для извлечения личной выгоды5. Наказание составляет до пяти лет лишения свободы.

Статья 201 УК РФ предусматривает также штраф, обязательные или исправительные работы, арест. Коммерческий подкуп (ст. 204) Коммерческий подкуп предполагает, что лицу, выполняющему управленческие функции, передаются какие-либо материальные ценности или оказываются услуги имущественного характера, с тем чтобы он совершил определенные действия (или бездействие) в интересах дающего.

Получающий незаконное вознаграждение сознает, что ему платят за совершение действий (бездействия) в интересах дающего и что эти действия (бездействие) он может совершить благодаря своему служебному положению.

Лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, незаконно получившее деньги, ценные бумаги, иное имущество, а равно незаконно воспользовавшееся услугами имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего, наказывается штрафом в размере от 100 тыс.

до 300 тыс. руб. либо лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до двух лет, либо ограничением (лишением) свободы на срок до трех лет. Максимальное наказание по данной статье составляет до пяти лет лишения свободы.

В соответствии с примечанием к ст. 204 УК РФ лицо, дающее незаконное вознаграждение, освобождается от уголовной ответственности, если в отношении него имело место вымогательство или оно добровольно сообщило о подкупе в правоохранительные органы.

Следует отметить, что если в результате злоупотребления полномочиями или коммерческого подкупа причинен вред интересам коммерческой организации, не являющейся государственным или муниципальным предприятием, уголовное преследование осуществляется по заявлению этой организации или с ее согласия. Если же вред причинен интересам других организаций, граждан, общества или государства, уголовное преследование осуществляется на общих основаниях.

Если же вред причинен интересам других организаций, граждан, общества или государства, уголовное преследование осуществляется на общих основаниях.

Личный опыт Юрист одного из крупных московских банков, пожелавший остаться неназванным В моей практике был случай, когда финансовому директору грозила ответственность по ст.

204 УК РФ. На основании имеющейся доверенности он заключал договоры с «нужными» контрагентами, получая за это «откаты», о чем стало известно руководству организации.

Не то чтобы сделки были совсем уж невыгодными, но не соответствовали стратегическим планам компании. Известно, что у финансового директора если не самый высокий лимит по суммам заключаемых сделок, то один из самых больших, следовательно, величина ущерба может быть довольно значительной.

Подобная практика, следует признать, довольно распространена. Однако нередко компании предпочитают урегулировать проблему собственными силами.

Как могла бы действовать организация? Обратиться с заявлением в милицию, после чего были бы проведены оперативно-розыскные мероприятия, а полученные доказательства использованы в суде. Как предпочитают действовать организации, чтобы не нанести ущерб собственной репутации, а в данном случае и репутации контрагентов (по ст.

204 к уголовной ответственности может быть привлечен тот, кто получает имущественные выгоды, и тот, кто их предоставляет, за исключением случаев, когда последнего к этому вынудили)? Они решают проблему силами службы безопасности компании.

В данной ситуации во время заключения очередного контракта с «откатом» велись видеонаблюдение и прослушивание. Собранная информация была предъявлена финансовому директору, которому предложили уволиться, пообещав не разглашать компрометирующие сведения.

Незаконное получение кредита (ст. 176) Это преступление заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии организации. В документах (технико-экономическое обоснование кредита, копии или подлинники договоров и контрактов, его подтверждающие, балансы предприятия, справка о наличии или отсутствии кредитов в других банках и пр.) заемщик представляет себя в более выгодном свете, информация так или иначе подтверждает его добропорядочность и возможность погасить кредит.

Результатом незаконного получения кредита становится причинение кредитору крупного ущерба (свыше 250 тыс. руб.), однако следственные органы должны установить причинно-следственную связь между получением кредита и ущербом.

В противном случае уголовная ответственность исключается. Отметим, что представление ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии поручителя (гаранта) не подпадает под незаконный способ получения кредита по данной статье.

Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества (ст.

159 УК РФ). Если лицо получает кредит, изначально намереваясь его присвоить, его действия квалифицируются как мошенничество. При незаконном получении кредита заемщик намеревается временно использовать средства, полученные обманным путем, хотя может случиться и так, что кредитные средства не возвратятся к кредитору. Поэтому квалификация правонарушения зависит от действий заемщика.

Вторая часть этой же статьи УК РФ вводит ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита или за его нецелевое использование.

Под целевым кредитом в данном случае понимается ссуда в денежной или иной материальной форме (например, в натуральной), выдаваемая ЦБ РФ на реализацию конкретных программ6. Прочие бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии не подпадают под предмет данной статьи.

Их незаконное получение или нецелевое расходование могут повлечь уголовную ответственность по ст. 201 УК РФ «Злоупотребление полномочиями».

Субъектом данного преступления может быть руководитель организации, имеющий право заключать кредитные договоры.

Прочие управленческие работники и лица, так или иначе вовлеченные в процесс незаконного кредитования, могут быть признаны соучастниками. Наказание составляет до пяти лет лишения свободы.

Данной статьей предусмотрены также штрафы: в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. за незаконное использование целевых кредитов, 200 тыс.

руб. – в прочих случаях и арест на четыре-шесть месяцев. Можно отметить, что за незаконное получение кредита суды в основном назначают штраф, если виновнику есть чем его оплатить, или условное лишение свободы, если имеются смягчающие вину обстоятельства. Так, на решение суда может повлиять заявление потерпевшего, которому возместили нанесенный ущерб.

Заподозрив, что с вами ведут нечестную игру и вы невольно стали участником преступления, стоит обратиться в милицию или в прокуратуру с соответствующим заявлением.

И если до этого к уголовной ответственности вы не привлекались, добровольно явились в правоохранительный орган и возместили причиненный ущерб, можно рассчитывать на смягчение наказания или освобождение от него. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177) При злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности должны выполняться несколько условий, в частности: – сумма задолженности превышает 250 тыс.

руб.; – кредитор воспользовался судебной защитой (то есть принято и вступило в законную силу решение суда о погашении долга); – имеются обстоятельства, свидетельствующие о нежелании должника выполнять решение суда при наличии у него такой возможности (например, перемена должником места жительства, фамилии, перевоз имущества за рубеж или передача его другим лицам и т.п.).

По данной статье предусмотрены штрафы (до 200 тыс.

руб.), арест на срок от четырех до шести месяцев, обязательные работы на срок от 180 до 240 часов либо лишение свободы на срок до двух лет.

Необходимо отметить, что статьи 176 и 177 УК РФ очень сложно применить на практике из-за необходимости доказать, что между получением кредита и ущербом имеется причинная связь (ст. 176), а также злостность уклонения от оплаты после вступления в законную силу приговора суда (ст. 177). Трудности в доказывании умысла приводят к тому, что уголовные дела не возбуждаются или прекращаются либо преступления переквалифицируются.

Мошенничество (ст. 159) Мошенничество представляет собой ненасильственную форму хищения, когда обман или злоупотребление доверием служат средством завладения чужим имуществом или приобретения права на него. В отличие от кражи при мошенничестве виновный не изымает имущество из чужого владения, а добивается того, что потерпевший сам передает его, будучи введен в заблуждение. Любая форма обмана или злоупотребления доверием сводится к тому, что виновный путем утверждений (активный обман) или умолчаний (пассивный) создает у потерпевшего уверенность в правомерности или выгодности передачи имущества или прав на него.

При этом утверждается то, что заведомо не соответствует действительности (например, что лицо наделено полномочиями представителя правоохранительных или налоговых органов). Довольно часто мошенничества совершаются с использованием подложных документов. Изготовление поддельного документа с целью его использования расценивается как подготовка к хищению, и даже если документ использовать не удалось, ответственность может наступить за приготовление к мошенничеству и подделку документа по совокупности (статьи 159 и 327 УК РФ).

Кстати, если виновный не получил возможности воспользоваться похищенным имуществом, то его действия также могут быть переквалифицированы в рамках той же статьи УК РФ (см., например, определение ВС РФ от 21.02.06 № 9-о06-2). Данной статьей предусмотрены штрафы, обязательные или исправительные работы, арест, лишение свободы. В частности, мошенничество, совершенное с использованием служебного положения, а равно в крупном размере (более 250 тыс.

руб.), наказывается штрафом в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до 10 тыс.

руб. Если же мошенничество совершено группой лиц по предварительному сговору, то срок лишения свободы может составить от пяти до десяти лет со штрафом в размере до 1 млн руб. Личное мнение Денис Пайвин, ведущий юрист департамента налогов и права ОАО «ЭМАльянс» (Москва) В настоящий момент достаточно распространенной является практика привлечения менеджеров компаний к уголовной ответственности за совершение «налоговых» преступлений, а также за связанные с ними составы (ст. 159 УК РФ «Мошенничество», ст.

327 УК РФ

«Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков»

).

В качестве примера можно привести одно из дел о лжеэкспорте, с которым пришлось столкнуться на практике.

Крупное промышленное предприятие оформляло документы об экспорте одного из сырьевых товаров, в результате чего сумма полученного к возмещению НДС превысила 100 млн руб. По итогам проведенного расследования к уголовной ответственности по ст. 159 УК РФ были привлечены генеральный директор и сотрудник бухгалтерии предприятия, должностные обязанности которого заключались в организации налогового учета и проведении налоговых платежей.

Несмотря на то что ни финансовый директор, ни главный бухгалтер предприятия к ответственности не привлекались, факт нахождения на скамье подсудимых рядового сотрудника организации позволяет заключить, что в иных ситуациях финансовый директор может стать фигурантом по аналогичному делу. А его отсутствие среди обвиняемых в описанном случае было обусловлено, по всей видимости, фактическим распределением ролей среди подсудимых.

2. Необходимо доказать недобросовестность и/или неразумность действий директора

Отрицательные результаты налоговой проверки автоматически не являются основанием для взыскания убытков с директора Общества.

Для взыскания с директора убытков, в том числе пеней и штрафов, начисленных налоговым органом, необходимо доказать:

  1. наличие причинно-следственной связи между противоправными действиями директора и привлечением общества к налоговой ответственности в виде штрафа и начислением ему пени.
  2. факт недобросовестности и неразумности действий директора при заключении соответствующих сделок;

Анализ судебной практики позволил выделить две условные ситуации на примере сделок с недобросовестными контрагентами:1) Осознанное заключение директором сделок с недобросовестными контрагентами.

В этом случае начисленные налоговым органом пени и штрафные санкции в связи с неполной уплатой налогов подлежат взысканию с директора Общества. Например (см., например, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа ; постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа ; постановление Четвертого ААС ): (а) директором был организован формальный документооборот в отсутствие реальных хозяйственных связей с контрагентами, заведомо не способными исполнить обязательства, и, как следствие, в отсутствие адекватного встречного исполнения с их стороны; (б) при этом все договоры, исполнительные документы и платежные поручения скреплены личными подписями директора общества, а со стороны контрагентов подписаны неустановленными лицами; в) должно быть доказано, что директор:

  1. не убедился в реальности поставки товара, выполнения работ, оказания услуг и наличии у контрагентов для этого возможности: материальной базы, трудовых ресурсов;
  2. не проявил должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов, в том числе не проверил их нахождение по месту регистрации, наличие сотрудников, складских, офисных помещений, деловую репутацию, наличие сайта, учредительные документы, иную информацию о контрагентах, находящуюся в открытых источниках.

(г) такие недобросовестные действия директора по заключению сделок с недобросовестными контрагентами привели к занижению налоговой базы, необоснованному заявлению налоговых вычетов и неполной уплате НДС и налога на прибыль.2) Начисленные налоговым органом пени и штрафы не взыскиваются с директора в качестве убытков, если (см., например, Постановление Арбитражного суда Восточно-сибирского округа ; Определение Верховного суда ):

  1. руководитель представил письменные доказательства проявления им необходимой степени осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов, в частности, проверил правоспособность юридических лиц, нахождение по месту регистрации, наличие расчетного счета, информацию о контрагентах в открытых источниках, в том числе на сайте nalog.ru;
  2. ни налоговым органом, ни лицом, взыскивающим убытки с директора, не были представлены доказательства фиктивности сделок, заключенных директором от имени общества;
  3. оплата за поставленный товар (оказанные услуги, выполненные работы) производилась после их приемки.

Мы видим, что в этом случае руководителю удалось доказать, что у него отсутствовал умысел на совершение сделок исключительно в целях снижения налоговых обязательств или обналичивания в своих интересах.

Расстрельные должности: кому в вашей компании грозит уголовная ответственность

Предпринимателям в России приходится помнить, что для них риски бизнеса не исчерпываются возможными финансовыми потерями.

К сожалению, при худшем сценарии им грозят уголовные преследования, суд и лишение свободы. Череда резонансных уголовных дел в отношении врачей, художественных руководителей, журналистов, бухгалтеров и директоров компаний — свидетельство того, что от тюрьмы и от сумы не стоит зарекаться никому.

Но для некоторых сотрудников риски особенно высоки. Адвокат Павел Астахов рассказывает, кому в компании грозит самая большая опасность и как от нее уберечься.

Вы знали, что до суда доходит лишь 20% уголовных дел, возбужденных правоохранительными органами по экономическим статьям?

Что это значит? Правоохранители пришли к вам в офис, провели обыски, допросили сотрудников, изъяли документы, технику, арестовали счета, — возможно, вас арестовали и таким образом парализовали всю работу компании, нанесли колоссальный репутационный ущерб, а потом —

«извините, оснований для уголовного преследования нет»

. Но если дело все-таки передано в суд, с вероятностью 99,6%, вы будете осуждены. Число оправдательных приговоров стремится к нулю и составляет 0,4%.

Даже в СССР их было 13%, в Испании (среднестатистической европейской стране) их 16%, в Австралии — 24%. Существует много различных видов ответственности: дисциплинарная, материальная, гражданско-правовая, административная, субсидиарная, — но самая тяжелая — уголовная, к ней наиболее часто привлекают именно директоров компаний.

Если речь идет о налоговых преступлениях, под уголовную статью может попасть и бухгалтер, а если о мошенничестве, выводе и обналичивании капитала, то в тюрьму может попасть разработчик этой схемы — юрист например.

В случае банкротства будут искать контролирующее должника лицо (возможно, даже за пределами компании) для привлечения к субсидиарной ответственности.

Читать также №1 «Мошенничество» ст.

159 УК РФ Пользуется наибольшей популярностью у правоохранителей: в 2016 году по ней было возбуждено 199 тыс.

дел, а в 2017 уже — 222 тыс. По ней предъявлено обвинение Кириллу Серебреникову, директору РАМТ Софье Апфельбаум, бизнесмену Сергею Полонскому, заместителю директора ФСИН России Олегу Коршунову и многим другим фигурантам резонансных уголовных дел. Резиновый состав статьи обеспечивает ее широкое применение.

Максимальный срок по данной статье — 10 лет колонии. №2

«Производство и реализация товаров, работ и услуг, не отвечающих требованиям безопасности»

ст. 238 УК РФ Занимает второе место с огромным отрывом от статьи «Мошенничество», по ней возбудили около 6 тыс.

дел. Эта статья относится к «Преступлениям против здоровья населения», максимальная санкция зависит от тяжести причиненного ущерба, — в случае гибели людей влечет ответственность в виде 10 лет лишения свободы. №3/4 «Уклонение от уплаты налогов» ст. 199 УК РФ «Коммерческий подкуп» ст.

204 УК РФ Около 2 тыс. дел. Максимальная санкция за налоговые преступления по статье 199 — лишение свободы на срок до 6 лет.

Если человек, которого обвиняют по этой статье, раньше преступлений не совершал, то от уголовной ответственности его освободят — но для этого он должен полностью оплатить недоимки, пени и штрафы. За коммерческий подкуп максимальная санкция — до 8 лет, при наличии отягчающих обстоятельств.

№5 «Невыплата зарплаты» ст. 145.1 УК РФ Занимает пятое место с около 1,3 тыс. дел. По другим статьям в среднем возбуждается менее тысячи уголовных дел в год: «Неисполнение обязанностей налогового агента» (ст.

199.1 УК РФ), «Незаконное предпринимательство» (ст. 171 УК РФ),

«Розничная продажа алкоголя несовершеннолетним лицам»

(ст. 151.1 УК РФ), «Нарушение требований охраны труда» (ст.

143 УК РФ), «Производство и сбыт товаров без маркировки» (ст. 171.1 УК РФ). Читать также Виновных в преступлениях предприятия определяют на основе их должностных обязанностей, функций и полномочий внутри компании.

Следствие будет ориентироваться на внутренние документы организации: трудовые договоры, должностные инструкции, регламенты, штатное расписание и т.д. Принципиальное значение будут иметь показания сотрудников, которые могут указывать на человека, фактически отдававшего распоряжения. Директор Руководитель организации отвечает за все.

В Уголовном кодексе нет понятия генеральный директор, закон использует другие термины: руководитель организации, руководитель юридического лица, лицо, выполняющие управленческие функции в организации. Согласно примечанию к ст. 201 УК РФ («Злоупотребление полномочиями»), выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации признается лицо, единолично управляющее компанией.

Директором, отвечающим за все, может быть признан и индивидуальный предприниматель.

Условно ответственность директора можно разделить на два направления: за преступления в экономической сфере и за преступления против конституционных прав и свобод граждан.

Наиболее часто применяемые статьи по экономическим преступлениям: 1 Мошенничество ст.

159 УК РФ 2 Присвоение или растрата ст.160 УК РФ 3 Незаконное предпринимательство ст. 171 УК РФ 4 Незаконное получение кредита ст. 176 УК РФ 5 Незаконное использование товарного знака ст.

180 УК РФ 6 Фиктивное банкротство ст. 197 УК РФ 7 Уклонение от уплаты налогов ст. 199 УК РФ Наиболее часто применяемые статьи по преступлениям против гражданских свобод: 1 Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат ст.

145.1 УК РФ 2 Необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение женщины по мотивам ее беременности, а равно необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение с работы женщины, имеющей детей в возрасте до трех лет, по этим мотивам. ст. 145 УК РФ 3 Нарушение правил техники безопасности или иных правил охраны труда, совершенное лицом, на котором лежали обязанности по соблюдению этих правил, если это повлекло по неосторожности причинение тяжкого вреда здоровью человека ст. 143 УК РФ 4 Нарушение авторских и смежных прав ст.

146 УК РФ Зачастую используются сопутствующие статьи, с целью усиления ответственности и изменения меры пресечения с домашнего ареста на СИЗО: «Организация преступного сообщества» (ст. 210 УК РФ), «Злоупотребление полномочиями» (ст.201 УК РФ), «Коммерческий подкуп» (ст.

204 УК РФ). Каждый конкретный случай требует особого юридического подхода в защите, но есть ряд общих советов, которые полезны каждому руководителю: Не надо полагаться на свои юридические знания. «Я сам все знаю» — худший враг директора!

Второй худший враг — «А что такого? Все так делают и ходят на свободе».

Все ходят, а вы сядете. Всегда нужно совместно с юристами просчитывать самый жесткий, негативный сценарий.

Предприниматели часто заботятся о мелочах, пытаются побыстрее решить оперативные проблемы и упускают из виду куда более страшную катастрофу, как арест.

На уровне документов должны быть четко прописаны должностные обязанности и полномочия. Понятное разграничение ответственности. Когда пойдет разговор о возбуждении уголовного дела, каждый будет снимать ответственность с себя.

Бухгалтер Уголовная ответственность бухгалтера наступает намного реже ответственности директора.

На практике генеральный директор и главный бухгалтер нередко перекладывают вину друг на друга (яркий тому пример дело Кирилла Серебреникова).

И поскольку главный бухгалтер подчиняется генеральному директору, то находится в более выигрышном с точки зрения ответственности положении. Отчеты ведутся (или не ведутся) главным бухгалтером на основании распоряжения руководителя компании. Однако в последнее время мы сталкиваемся с достаточно жесткими случаями привлечения к ответственности бухгалтеров.

Бухгалтер фирмы «Альянс-Агро» Анастасия Хамбурова была арестована по обвинению в незаконном обналичивании денежных средств. Ее брат бизнесмен Алексей Кузнецов вошел в «список бизнес-омбудсмена Титова», как незаконно преследуемый предприниматель.

Сама Анастасия беременна, воспитывает маленькую дочь и имеет серьезные проблемы со здоровьем.

Но ни одно из вышеперечисленных обстоятельств не помешало сразу отправить ее в СИЗО, что само по себе лишено оснований.

После выступления общественности удалось добиться изменения меры пресечения на домашний арест. Но подход со стороны правоохранительных органов оказался очень жестким. «Бухгалтерские статьи»: 1 Мошенничество ст.

159 УК РФ 2 Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов ст. 199 УК РФ 3 Присвоение или растрата ст. 160 УК РФ 4 Незаконная банковская деятельность ст.

172 УК РФ 5 Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем ст. 174 УК РФ Юрист Наряду с бухгалтерами и руководителями, к уголовной ответственности все чаще к привлекают юристов.

Как правило, их действия расцениваются как интеллектуальное пособничество в совершении преступления, например в разработке схемы оптимизации налоговых выплат, банкротства с минимальными потерями для бизнеса, создания цепочки фиктивных сделок, вывода и обналички средств. Юриста могут привлечь на основании показаний коллег, доказательств в виде переписки, подготовленных документов и т.д. Однако следователям необходимо доказать прямой умысел юриста.

Всем потенциальным фигурантам уголовных дел — как директорам, так бухгалтерам и юристам — будет полезно ознакомиться с Пленума Верховного суда РФ от 18.11.2004 № 23

«О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»

, а также Пленума Верховного суда РФ от 7 июля 2015 года №32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем». В этих документах судьям даются разъяснения, кого и как привлекать к ответственности за совершение преступлений. Другие сотрудники Рядовые работники могут нести уголовную ответственность за разглашение информации.

Самая популярная здесь — статья 183 УК РФ

«Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну»

.

Центробанк РФ представил проект внутреннего документа, который запрещает целому перечню сотрудников (от юрисконсультов до специалистов пресс-службы) распространять сведения даже после увольнения, т.е. пожизненно. Также необходимо иметь в виду ответственность по статье 272 УК РФ «Неправомерный доступ к компьютерной информации».

Сотруднику, совершившему преступление по этой статье, грозит штраф до 200 тыс.

рублей, либо исправительные работы на срок до одного года, либо ограничение свободы на срок до двух лет, либо принудительные работы на срок до двух лет, либо лишение свободы на тот же срок. Читать также Владелец бизнеса Привлечь могут и владельца бизнеса, который формально с компанией не связан. Законодательство, регулирующее субсидиарную ответственность, меняется по несколько раз в год.

Субсидиарная ответственность — это финансовая ответственность физического лица в размере всей непогашенной задолженности компании перед кредиторами и уполномоченными органами. Привлечь к субсидиарной ответственности можно директора, учредителя, главного бухгалтера и других физических лиц, ответственных за деятельность должника.

Ключевым документом здесь является Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В 2017 году в него был внесен пакет поправок. Более того, накануне Нового года Постановление Пленума Верховного суда Российской Федерации от 21 декабря 2017 года №53

«О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве»

.

Согласно постановлению Пленума Верховного суда, чтобы отнести кого-либо к числу контролирующих фирму-должника, нужно доказать возможность этого человека давать указания в компании. В любом случае, наибольшую ответственность за деятельность организации несет руководитель — генеральный директор, руководитель организации.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+