Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Разъяснение налоговой службы о замене работающих на ип

Разъяснение налоговой службы о замене работающих на ип

Если получен отказ в регистрации изменений


ИФНС вправе выдать решение об отказе во внесении изменений в ЕГРИП, в следующих случаях:

  1. предоставлен неполный пакет документов;
  2. до внесения изменений в ЕГРИП в ИФНС поступил акт судебного пристава или судебный акт о запрете на совершение таких действий.
  3. документы переданы в ненадлежащий регистрирующий орган;
  4. отсутствует нотариальное заверение в случаях, когда оно обязательно;
  5. заявление по форме Р24001 подписано неуполномоченным лицом;

Отказ можно обжаловать в течение трех месяцев. Подробнее о порядке обжалования можно прочитать в главе VIII.1. ФЗ от 08.08.2001г. №129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

.

Надо ли заявлять в свою инспекцию о смене прописки

Если ИП сменил прописку, сообщать об этом в свою ИФНС не требуется. Согласно статье 85 Налогового кодекса в 2020 году сведения об изменении места жительства предпринимателя передаются Федеральной миграционной службой, а не самим физическим лицом. Срок сообщения в ИФНС ведомством таких сведений — десять рабочих дней.После получения данных о новой прописке предпринимателя налоговая инспекция должна внести эти сведения в ЕГРИП в течение пяти рабочих дней.

Получается, что после пятнадцати рабочих дней со дня смены места жительства можно проверить, действительно ли в реестр внесена соответствующая запись. Это можно сделать быстро и бесплатно с помощью , который формирует сведения из ЕГРИП.Если же вас, по какой-то причине, не устраивает такой длительный срок или новые сведения в реестре не отображены (внесены ошибочны), то о смене адреса ИП можно сообщить самостоятельно. Для этого заполняется форма .После того, как ИП поменял прописку, он может быть переведён в налоговую инспекцию в другом муниципальном образовании.

Регистрационное дело налогоплательщика передается в новую ИФНС тоже без его участия. Новые ИНН и ОГРН при смене прописки не выдаются, поэтому идти в инспекцию не требуется.

Плательщик НПД не может выписывать счета-фактуры покупателям-юрлицам

Вправе ли индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, выдавать счета фактуры юридическим лицам?

Нет, не вправе. Индивидуальные предприниматели на НПД не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (ч.

9 ст. Закона № 422-ФЗ). А неплательщики НДС счета-фактуры не выставляют. Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

при покупке квартиры, если весь бизнес переведен на спецрежим

Если вся бизнес-деятельность ИП переведена на «вмененку», то получить имущественный вычет по НДФЛ ему не удастся.

В частности, предприниматель не сможет претендовать на имущественный вычет при покупке квартиры. Дело в том, что вычеты по НДФЛ (в том числе имущественный вычет) в общем случае применяются к доходам, которые облагаются этим налогом по ставке 13%. Данное правило закреплено в пункте 3 статьи НК РФ.

Получается, что если все доходы ИП подпадают под иные налоги, например под ЕНВД, то получить вычет невозможно.

На это не раз указывал Минфин России (см., например, письмо ; «»). Аналогичная позиция высказана и в отношении доходов, облагаемых единым «упрощенным» налогом, и доходов, полученных в рамках патентной системы (письмо Минфина России ; см.
«»).

УСН

Если вы упрощенец, то каким-либо образом подтверждать свое право на применение этой системы в связи со сменой адреса регистрации по месту жительства не нужно.

В связи с изменением места учета старая ИФНС должна передать новой сведения об уплаченных авансовых платежах по налогу, отраженные в карточке «Расчеты с бюджетом» (далее — Раздел XI Единых требований). Эти суммы будут зачтены автоматически, заявление о зачете не требуется. Изменение адреса регистрации может повлечь изменение налоговой ставки.

Изменение адреса регистрации может повлечь изменение налоговой ставки. Ведь НК разрешает субъектам РФ устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков: •в пределах от 1 до 6% — для объекта «доходы»; •в пределах от 5 до 15% — для объекта «доходы минус расходы» (3% — в период 2017—2021 гг. для Крыма и Севастополя); •0% — для ИП, зарегистрированных после вступления в силу закона субъекта РФ о введении налоговых каникул для ИП.

В этом случае сумму годового налога следует исчислять исходя из ставки, которая действовала там, где вы числились на учете в ИФНС на последний день налогового периода.

То есть даже если вы переехали в конце года, итоговый расчет нужно делать исходя из ставки по новому месту регистрации. Если авансовые платежи вы рассчитывали по более высокой ставке, то у вас возникнет переплата.

А если по более низкой, то придется делать доплату. Но пеней здесь быть не может, поскольку на момент уплаты авансовых платежей более низкую ставку вы применяли правомерно. Декларацию по итогам года подавайте туда, где вы зарегистрированы на момент ее представления.

Прекращение деятельности в качестве ИП

Отказ от статуса ИП регистрируется на основании трех документов.

Первый из них — заявление по форме № Р26001*, подписанное предпринимателем.

Если данное заявление подано лично, и при этом предъявлен паспорт заявителя, то подпись у нотариуса можно не заверять. Если заявление отправлено по почте, по интернету, или передано через законного представителя, то нотариальное заверение необходимо.

Второй документ — квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Размер пошлины составляет 160 рублей (подп. 7 п. 1 НК РФ). Третий документ — справка, которая подтверждает, что предприниматель подал в территориальный орган ПФР необходимые сведения персонифицированного учета.

Заметим, что представление данной справки является не обязанностью, а правом предпринимателя. Другими словами, ИП может не сдавать справку, и тогда инспекторы сами запросят ее у Пенсионного фонда.

Если персонифицированные сведения не сданы, фонд сообщит об этом налоговикам, и те не зарегистрируют прекращение деятельности (подробнее о прекращении деятельности в качестве ИП читайте в статье «»).

* Формы документов, представляемых при госрегистрации компаний, ИП и крестьянских хозяйств, а также требования к их оформлению утверждены приказом ФНС России .3 193 Обсудить на форуме Поделиться3 1933 193 Обсудить на форуме Поделиться3 193Популярное за неделю163 54220 60641 2448 020303 887

Как проходит налоговая проверка ооо: на усн, енвд, в первые 3 года

  1. По результатам камералки.
  2. Сомнительные данные в декларации, подача уточненки с меньшими суммами.
  3. Выполнение плана.
  4. Реорганизация или ликвидация компании.

Какие статьи налогов нарушают организации на УСН и ООО?

В ходе проверки ООО на спецрежимах налоговики выявляют следующие характерные моменты: Статья НК РФ Описание нарушения Упрощенка 346.12, 346.13 Незаконное применение УСН ООО:

  1. с обособленными подразделениями;
  2. с участием иных фирм свыше 25%;
  3. с персоналом свыше 100 человек.
  4. применяющими единый сельхозналог (ЕСХН);

346.15 Сокрытие доходов от продажи товаров (работ, услуг) 346.16 Уменьшение дохода на затраты, не прописанные в НК 346.16, 346.17 Включение в базу по УСН не подтвержденных бумагами затрат или составление бумаг с ошибками.

3. Что происходит при смене прописки

Согласно закону, действующему до 2011 года, индивидуальный предприниматель должен был уведомлять все органы о смене адреса регистрации.

Однако со вступлением в силу ФЗ №129 ситуация изменилась. Все обязанности по фиксации изменений в персональных данных предпринимателя были возложены на ФНС. Передачей соответствующих данных ответственна Федеральная Миграционная служба. Процесс этот занимает не более 10 дней. Конечным получателем выступает ИФНС, обрабатывающая подобные сведения за 5 дней.
Конечным получателем выступает ИФНС, обрабатывающая подобные сведения за 5 дней.

Важно! Предприниматель может самостоятельно уведомить ФНС о смене адреса прописки посредством обращения в налоговую. Для этого ему нужно заполнить форму Р24001.

Особенности разовых сделок

Сложнее обстоит дело с переквалификацией разовых сделок.

ФНС в комментируемом письме признает, что нерегулярная по своему характеру деятельность не может являться предпринимательской, даже если она связана с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг.

Заплатить страховые взносы и удержать НДФЛ с доходов по разовым сделкам должен покупатель или заказчик (организация или ИП). Но и по разовым операциям налоговые органы будут оценивать количество и ассортимент проданного товара, объемы выполненных работ или оказанных услуг и другие обстоятельства с целью выявления скрытой предпринимательской деятельности. В поисках доказательств ИФНС вправе допрашивать покупателей и заказчиков, а также изымать у них договоры и расписки в получении денег.

Также инспекторы могут анализировать данные банковских счетов физлиц и сведения о реализованных ими товарах (работах, услугах), размещенные как в интернете, так и непосредственно в местах продаж. Наконец, инспекторы проверят, имелись ли факты закупки товаров и материалов, заключения договоров аренды помещений и прочие обстоятельства, которые обычно сопровождают бизнес-отношения.

При этом в письме № СА-4-7/8614 отдельно оговаривается, что отсутствие прибыли по сделке не может быть стопроцентной защитой от налоговых претензий, так как по правилам статьи ГК РФ извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом. Чуть проще обстоят дела с переквалификацией разовой сделки, если ее участник зарегистрирован в качестве ИП, но не указал этот статус в договоре.
Чуть проще обстоят дела с переквалификацией разовой сделки, если ее участник зарегистрирован в качестве ИП, но не указал этот статус в договоре. В таких ситуациях налоговики прежде всего посмотрят в ЕГРИП: если в нем указан соответствующий вид деятельности, то даже в отношении разовой сделки инспекторы сочтут, что она совершена в рамках предпринимательской деятельности.

И при этом не важно, указал ИП в договоре свои реквизиты или нет (постановление Президиума ВАС РФ ). В то же время отсутствие в ЕГРИП того или иного вида деятельности не является стопроцентной гарантией того, что доход по сделке не будет признан «предпринимательским».

В подобных случаях инспекторы должны установить характеристики объекта сделки, оценить возможность (или невозможность) его использования в личных целях, изучить фактическое поведение владельца и прочие обстоятельства. К примеру, в письме № СА-4-7/8614 упоминается судебное дело, в котором доход от уступки прав по договору долевого участия в строительстве был признан доходом от предпринимательской деятельности, несмотря на отсутствие в ЕГРИП подобного вида деятельности, а в договоре уступки — упоминания о статусе ИП. Основанием для переквалификации этой сделки стало назначение помещений (офисные), и тот факт, что они сдавались в аренду юридическим лицам.

Причем, арендатором был указан ИП, а арендная плата поступала на его «предпринимательские» счета и учитывалась им при расчете налога в рамках УСН (определение ВС РФ ).

О порядке внесения изменений в ЕГРИП при изменении места жительства индивидуального предпринимателя

Дата публикации: 01.03.2013 15:01 (архив) Вопрос: Обязан ли предприниматель сообщить в налоговый орган об изменении адреса своего места жительства?

Ответ: Государственная регистрация внесения изменений в ЕГРИП регламентируется Федеральным законом

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

от 08.08.2001 №129-ФЗ (далее – Закон № 129-ФЗ).

В соответствии с пп. «д» п. 2 ст.

5 Закона N 129-ФЗ в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения о месте жительства индивидуального предпринимателя в Российской Федерации (указывается адрес — наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры, — по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке).

С 01.07.2011, Федеральным законом от 27.07.2010 N 227-ФЗ

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «

Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», индивидуальный предприниматель освобожден от обязанности сообщать в налоговый орган об изменении адреса своего места жительства, поскольку сведения о новом месте жительства должна сообщить в налоговый орган Федеральная миграционная служба.

При получении сведений об изменении адреса места жительства индивидуального предпринимателя, от органа, осуществляющего регистрацию физических лиц по месту жительства, регистрирующим органом по прежнему месту жительства производится внесение изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в ЕГРИП, с последующим проведением процедур по снятию с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе по прежнему месту жительства, а также по направлению файла выгрузки, учетного и регистрационного дел в регистрирующий орган по новому месту жительства.

Отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками УФНС РФ по РСО-Алания Поделиться:

В какой срок нужно уведомлять налоговую

С недавнего времени смена места жительства ИП, перевод из одной налоговой в другую, не требует обращения предпринимателя в налоговую службу.

Даже при переезде в другой город снятие и постановка на учет осуществляются через миграционную службу. ФМС в автоматическом режиме направляет новые сведения в ФСН в течение 10 рабочих дней с момента смены регистрации. Предприниматель не обязан уведомить об этом ни старую, ни новую налоговую службу.

Такой режим введен, чтобы облегчить эти процедуры и предпринимателям, и самой налоговой службе.

Уведомление из налоговой Процедура регистрации личного дела:

  1. То есть, перерегистрация займет не больше 1 недели. Перерегистрация ИП и личного дела, в общей сложности занимают не более 20 дней.
  2. При смене регистрации, в течение 5 рабочих дней предприниматель должен перерегистрироваться в налоговой, чтобы в дальнейшем направлять туда отчетность о своей деятельности.
  3. Перерегистрация личного дела предпринимателя оформляется предпринимателем самостоятельно.

Обратите внимание! Перерегистрация изменений деятельности (например, вид деятельности, действующий устав) ИП при переезде осуществляется в старой ИФНС.

Письмо от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@

Федеральная налоговая служба в связи с проведением с 1 января 2020 года по 1 января 2028 года эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД) в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Закон № 422-ФЗ), сообщает следующее.

1. Согласно части 3 статьи 15 Закона № 422-ФЗ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее – ЕСХН), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД), при условии соблюдения требований, установленных Законом № 422-ФЗ для применения налогоплательщиками НПД, вправе отказаться от их применения и перейти на НПД в соответствии с указанным законом.

Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (часть 4 статьи 15 Закона № 422-ФЗ). В случае направления указанного уведомления с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (часть 5 статьи 15 Закона № 422-ФЗ).

В рамках проведения эксперимента для уведомления налогового органа о прекращении применения указанных специальных налоговых режимов ФНС России рекомендует применять соответствующие действующие формы № 26.2-8

«Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН»

(форма по КНД 1150024), утвержденную приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, и № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (форма по КНД 1150027), утвержденную приказом ФНС России от 28.01.2013 № Уведомление налогоплательщика о прекращении применения ЕНВД в связи с постановкой на учет в качестве налогоплательщика НПД осуществляется путем представления в налоговый орган заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4 (код по КНД 1112017), утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № 2. Согласно части 6 статьи 15 Закона № 422-ФЗ лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона № 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты: 1) снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД — для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями; 2) регистрации в качестве индивидуального предпринимателя — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права. Для уведомления налогового органа о переходе на УСН ФНС России рекомендует применять форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН» (форма по КНД 1150001), утвержденную приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ .

Индивидуальный предприниматель, переходящий на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, в уведомлении указывает код признака налогоплательщика «3» — индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле

«переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__года»

указывает «1» и год перехода на УСН.

Индивидуальный предприниматель, переходящий на УСН с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, отражает в уведомлении код признака налогоплательщика «1» – заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на УСН «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Кроме того, данные налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: 1 – доходы или 2 – доходы, уменьшенные на величину расходов. Сведения о полученных доходах за девять месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости основных средств на 1 октября года подачи уведомления налогоплательщики не заполняют.

Для уведомления налогового органа о переходе на ЕСХН ФНС России рекомендует применять форму № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН» (форма по КНД 1150007), утвержденную приказом ФНС России от 28.01.2013 № Индивидуальный предприниматель, переходящий на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, в уведомлении указывает код признака налогоплательщика «3» — индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле

«переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года»

указывает «1» и год перехода на ЕСХН.

Индивидуальный предприниматель, переходящий на ЕСХН с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, отражает в уведомлении код признака налогоплательщика «1» – заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на ЕСХН «2» — с даты постановки на учет в налоговом органе. Сведения о доле доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем объеме полученных доходов от реализации товаров (работ, услуг), налогоплательщиками не указываются.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+