Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Расчет ндфл с вычетами формула

Расчет ндфл с вычетами формула

Расчет ндфл с вычетами формула

Оглавление:

Что нужно знать


Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ.

В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

  1. заработной платы;
  2. премиальных начислений;
  3. денежных подарков;
  4. больничного листа.

Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ:

  • Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
  • Уточнить процентную ставку.

    Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны.

НДФЛ облагаются:

  1. материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.
  2. выплаты по больничным листам;
  3. заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  4. выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  1. стипендий;
  2. материальной помощи до 4 тыс. руб.
  3. пенсий;
  4. алиментов, полученных по суду;
  5. пособий на рождение ребенка;
  6. командировочных расходов;
  7. социальных выплат;

Пример расчета

Попова А.А. имеет трудовой договор, а начисление НДФЛ проводится налоговым агентом.

Предположим, что за февраль 2020 года сумма зарплаты Поповой А.А. в ООО «Ромашка» составила 60 000 рублей. Налоговый вычет на ребенка до 5 лет оформлен ей по заявлению.

Компания ООО «Ромашка» является налоговым агентом. Бухгалтерия должна рассчитать суммы НДФЛ к уплате.

Перечисление суммы производится в бюджет не позже дня, который следует за днем выплат заработка. Порядок расчета:

  1. НДФЛ: 58600 * 0,13 = 7618 рублей.
  2. сумма, подлежащая к налогообложению Поповой А.А. – 60 000 рублей;
  3. ставка — 13%;
  4. налоговая база: 60000-1400 = 58600 рублей;

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  • Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  • Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  • Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  • Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА!

Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

НДФЛ с отпускных

Отпускные облагаются подоходным налогом по стандартной ставке – 13%.

Если работник – нерезидент, действует увеличенная ставка – 30%. Подлежат обложению все дни отпуска, включая неиспользованные. Компенсация за них выплачивается работнику при увольнении. Перечисление средств в бюджет осуществляется налоговым агентом в текущем месяце, то есть когда были произведены выплаты отпускных или компенсации.

Перечисление средств в бюджет осуществляется налоговым агентом в текущем месяце, то есть когда были произведены выплаты отпускных или компенсации. Крайний срок расчета с бюджетом по НДФЛ – последний день указанного месяца.

Рассмотрим ситуацию на примере: Работник-нерезидент получает заработную плату в размере 53000 рублей. Расчетный период – 12 месяцев (июль 2017 – июль 2018).

Общая сумма выплат 636000 рублей. Всего было отработано за расчетный период 246 дней.

Работник-нерезидент идет в отпуск 1 июля 2018 на 28 дней. Работодатель должен перечислить ему отпускные не позднее 29 июня (за 3 дня до отпуска). Соответственно, перечисление подоходного налога в бюджет должно быть проведено до 30 июня.

Для расчета НДФЛ необходимо вычислить сумму отпускных. Она рассчитывается по следующей формуле: среднедневной заработок * количество дней отпуска.

Сумма дневного заработка рассчитывается по формуле: сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 636000 рублей / 12 мес. / 29,3 = 1808,87 Сумма отпускных = 1808,87 * 28 = 50 648,46 Рассчитываем НДФЛ по ставке 30%: 50648,46 * 30% = 15194,53 Сумма отпускных на руки: 50648,46 – 15194,53 = 35453,93.

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  1. выплаты % по ипотечному кредиту;
  2. куплей-продажей авто;
  3. покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  4. отделки или ремонта дома, квартиры.
  5. строительства жилья;

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн.

– 260 тыс.руб. Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П.

Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс.

руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб.

Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников. Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются.
Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб.

Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П.

Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Пример подсчета НДФЛ

Необходимо рассчитать налог, который будет перечислен предприятием в государственную казну за работника – резидента.

Сотрудник имеет заработную плату 60000 рублей, воспитывает несовершеннолетнего ребенка, за что имеет право на вычет в размере 1400 рублей ежемесячно. Работник получил премию за апрель в размере 10000 рублей единоразово.

Сколько составит НДФЛ за работника в апреле?Считаем НБ от начала года:НБ = 60000 * 4 + 10000 – 1400 * 4 = 244400 рублей.Налог за январь – апрель составит:НДФЛ = 244400 * 13% = 31772 рублей.Налог, удержанный из зарплаты сотрудника за январь – март:НДФЛ = (60000 * 3 – 1400 * 3) * 13% = 22854 рубля.НДФЛ за апрель составит:НДФЛ = 31772 – 22854 = 8918 рублей.

Сроки НДФЛ и отчетность для физических лиц и предпринимателей

  1. Налоговый период – 1 год.
  2. Перечисление происходит 1 раз не позже 1 апреля.

Налогоплательщик по требованию инспекции может отчислять ежеквартальные авансовые взносы. Обычно это касается ИП и лиц, ведущих частную практику.

  1. Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
  2. Сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента

В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% ().

То есть налог рассчитывается по формуле: Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ . Например, работники из стран ЕАЭС, высококвалифицированные иностранные специалисты.

Определить налоговую ставку по НДФЛ поможет .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Расчет НДФЛ от суммы на руки

Есть организации, которые выплачивают часть зарплаты сотрудникам неофициально «в конверте».

Сокрытие доходов является нарушением законодательства. Работников, проходящих собеседование по трудоустройству, чаще интересуют денежная сумма, которую они будут получать на руки «чистыми».

Зная сумму, выдаваемую без налогов, величину отчислений в бюджет можно посчитать по формулам: ЗП «гросс» = Сумма на руки / 87%, где ЗП «гросс» — заработная плата «грязными».

НДФЛ = Сумма на руки * 13% / 87%.

НДФЛ от суммы дохода предпринимателя

Процедура расчета осложняется профессиональными вычетами. ИП может уменьшить налоговую базу за счет социальных льгот, и на сумму произведенных расходов.

  1. Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи.
  2. Ставка для предпринимательского дохода – 13%.
  3. База – доход, уменьшенный на величину вычетов.

Для профвычета затраты должны быть в списке принимаемых и иметь документы.

Неподтвержденные расходы принимаются не в полном объеме, а в виде установленного законодательством процента от дохода (от 20% до 40%).
  1. Можно не уплачивать налог после каждой операции.

Пример: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал текущего года составил 150 000 рублей, расходы по документам за тот же период – 32 000.

Он сдавал в аренду квартиру за 15 000 рублей в месяц. Определим НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа. База по предпринимательскому доходу составила 150-32=118 000 руб. Сумма НДФЛ 13%*118=15,34 тыс. рублей. От сдачи квартиры в аренду равен 15*3=45 000, НДФЛ 13%*45=5,85 тыс. руб. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс.
руб. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс. рублей.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть?

Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

  1. 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Онлайн калькулятор расчета НДФЛ с вычетами и без них — примеры и формулы

В данном онлайн калькулятор вы можете рассчитать размер подоходного налога 13 процентов от дохода, начисленного работодателем, а также размер НДФЛ с суммы на руки.Калькулятор можно использовать для случаев, когда физическому лицу не положены никакие налоговые льготы, а также когда есть право на стандартные вычеты на детей, а также прочие согласно ст.218 НК РФ. Инструкция по работе с данной расчетной формой приведена ниже.

Если остались вопросы, задавайте в комментариях.Также рекомендуем онлайн калькулятор для расчета вычетов на детей по НДФЛ.Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Это быстро и бесплатно!

Как работать на калькуляторе?

Предположим, нам при помощи калькулятора НДФЛ необходимо рассчитать и вычесть из зарплаты налог, чтобы узнать сколько будет начислено к получению.

Чтобы осуществить расчет на калькуляторе НДФЛ от суммы на руки:

  1. укажите сумму заработка до вычета;
  2. откройте на сайте форму онлайн калькулятора и выберите ставку НДФЛ: 13 процентов или 30 процентов.
  3. нажмите кнопку «Посчитать».

После того как расчет НДФЛ будет завершен на экране появится информация о начисленном налоге и о доходе после всех вычетов. Если вы уже получили деньги на руки и хотите рассчитать заработок до оплаты НДФЛ, введите исходное значение в графе «сумма без НДФЛ» и нажмите «Посчитать».

Расчет НДФЛ. Пример

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНапример, если налоговая база составляет 50 000 руб., то налог составит 6 500 руб.

(50 000руб.*0,13ставка налога).

Общая схема расчета НДФЛОднако на практике, сложности возникают не в расчете налога, а именно в расчёте налоговой базы.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Можно предположить, что «налоговая база», это и есть «доходы».Однако, налоговая база – это величина расчетная, так как для определения налоговой базы, доходы можно уменьшить на налоговые вычеты (расходы). Это самая главная особенность в определении налоговой базы по НДФЛ (п. 3 статьи 210 НК).

Следует заметить, что применение налоговых вычетов, это право, а не обязанность физического лица!Таким образом, доходы – это объект налогообложения и их фактически получают.

А налоговую базу, затем уже определяют, путем вычитания из доходов, суммы налоговых вычетов.

Налоговые вычеты, это своего рода льготы, предусмотренные законодателем.

Бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные виды вычетов. И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая:Но вычетов (расходов) может и не быть, так как, во-первых, их применение, не является обязанностью, а является правом налогоплательщика, а во-вторых, их может и не быть вовсе.

Например, не осуществлялись расходы на покупку имущества, так как имущество ранее было подарено, или документы подтверждающие расходы (вычеты), были утеряны.В таких случаях, когда расходы (вычеты) не применяются, они будут равны нулю.

Значит налоговая база будет равна Доходам. Такой механизм законодатель предусмотрел, для того что бы было удобно осуществлять контроль доходов и отдельно расходов (вычетов). Так же и в декларациях доходы и отдельно расходы (вычеты) отражаются понятнее и прозрачнее.На практике часто путают объект, к которому применяются вычеты, то есть ошибочно считают, что вычеты применяются к налогу, а не к базе.

Однако вычеты применяются именно к доходам, то есть к предполагаемой налоговой базе.Скачать пример образца Скачать заявление Скачать заявление на О существующих

Практический видео-урок. “Расчет налоговых вычетов по НДФЛ”

Видео урок от эксперта сайта “Бухгалтерия для чайников”, главного бухгалтера Гандевой Н.В.

В уроке представлены основные моменты расчета и учета налоговых вычетов по НДФЛ.Автор: эксперт сайта “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников” Михаил Петрович Яковлев Поделитесь статьей

(голосов: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Обсуждения

  1. Ольга Петрова Спасибо большое Валентина, за теплые слова, это лучшая благодарность.
  2. Волкова Валентина В бухгалтерии я, действительно, – “чайник”. Более того, все, что касается денежных расчетов меня пугает. Но здесь информация предлагается настолько простым и понятным языком, что, прочитав статью, чувствуешь себя асом. От всего сердца благодарю создателей сайта и автора! Успехов вам и удачи!
    • Ольга Петрова Спасибо большое Валентина, за теплые слова, это лучшая благодарность.

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия.

Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

НДФЛ с зарплаты на примере

Зарплатный НДФЛ исчисляется по ставке 13%.

Налоговая нагрузка полностью ложится на плечи работника.

То есть компенсация НДФЛ работодателем не предусмотрена действующим законодательством. В практической плоскости это выглядит так: бухгалтерия компании насчитывает заработную плату, отнимает от получившейся суммы 13% подоходный налог, разницу перечисляет работнику на карту или выдает наличными. В отдельных случаях трудоустроенные официально физлица могут сэкономить на подоходном налоге.

Осуществляется это за счет применения льготных вычетов. Проще всего рассмотреть данную норму законодательства на конкретном примере. Работник получает заработную плату в размере 45000 рублей.

На его содержании находятся двое несовершеннолетних детей.

По закону на каждого из них предоставляется вычет в размере 1400 рублей.

Рассчитываем НДФЛ и сумму выплаты зарплаты на руки по формулам:

  1. Налог = (начисленная заработная плата – положенные по закону вычеты) * ставку:

(45000 – 1400*2) * 13% = 5486

  1. Сума на руки = начисленная зарплата – НДФЛ:

45000 – 5486 = 39514.

Категории лиц, имеющих право на льготные вычеты, прописаны в НК. Что касается сроков вычета НДФЛ, здесь действуют закрепленные законодательством нормы.

Налог вычитается, перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

На что обращать внимание при расчетах?

Если есть несовершеннолетние дети (студенты – до 24 лет), это необходимо выделить при проведении онлайн расчетов НДФЛ на калькуляторе. Постарайтесь найти программу, которая высчитывает налог с учетом льготы.

Согласно пункту 4 статьи 218 НК РФ, каждый из родителей (опекунов) имеет право претендовать на вычет в размере:

  1. до 2 детей – 1400 рублей;
  2. если родитель воспитывает детей в одиночку сумма вычета увеличивается в 2 раза.
  3. на 3 и более детей – 3000 рублей;

На последний пункт обратите особенное внимание, даже если программа способна посчитать NDFL родителю, вычисленный результат может оказаться ошибочным, так как не был произведен именно двойной вычет. Высчитать сумму налога вам придется самостоятельно. Для это из полученного результата вычитаем 1400 или 3000, по количеству несовершеннолетних на иждивении.Еще один важный момент: высчитываться вычет на детей будет до того момента пока годовой доход налогоплательщика в сумме не достигнет трехсот пятидесяти тысяч рублей.

К примеру, если зарплата человека составляет 50 тысяч в месяц, то уже в сентябре НДФЛ будет рассчитываться без учета детей.Калькулятор поможет осуществить расчет имущественного вычета. Основания для его предоставления возникают после приобретения или продажи жилья и в ряде других случаев (п.1 ст. 220 НК РФ). Так, если человек купил недвижимость у него есть возможность вернуть часть отнятого ранее налога.

А после продажи жилья он может получить имущественный вычет путем уменьшения оплачиваемого в бюджет налога с полученной прибыли.

Отчетность для налоговых агентов

Налогоплательщик либо работодатель может уплчаивать НДФЛ в бюджет. Для каждого варианта существуют свои формы отчетности, сроки.

В ситуации с налоговым агентом периодом отчетности является год.

Налог на доходы с физлиц начисляется в общем размере на протяжении года. Он рассчитывается для каждого варианта выплат и сразу же удерживается компанией. На руки работнику выдается сумма в остатке.

Расчет налога производится каждый месяц по всей величине дохода, при всем этом уплата авансового НДФЛ не начисляется. Налог уплачивается не позднее дня, который следует за выплатой зарплаты. Начисление НДФЛ в документ типа справки формируется для каждого сотрудника отдельно.

Этим занимается бухгалтерия. В 2016 году была введена новая форма отчетности в виде декларации 6-НДФЛ.

Начисление зарплаты в ней содержит агрегированные ставки подоходного налога с работников за налоговый период. Есть 2 типа налога. Декларации со знаком 1 — для доходов, с которых удерживается налог на доходы с населения.

Символ 2 — для дохода, налог с которого не может быть удержан. К примеру, когда доход выплачивался не наличными, а в безналичным виде. Декларация 6-НДФЛ формируется каждый квартал по нарастанию значений.

Крайний срок — последний день месяца, который выступает за отчетным.

Итоговая декларация за год подается не позже 1 апреля следующего года.

2-НДФЛ предоставляется один раз в год: со знаком 2 — до 1 марта, со знаком 1 — до 30 апреля.

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

Одним из самых сложных моментов при расчете НДФЛ является учет всех возникавших за налоговый период доходов. Помимо зарплаты и дохода от трудовой деятельности, налогом облагаются и другие поступления, в том числе не выраженные в явной денежной форме.

Если вам подарили что-то весьма ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости. Так же обстоит ситуация и с материальной помощью в размере более 4 тысяч рублей.

Чтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией и существенных штрафов за занижение ли неуплату налога, следует внимательно относиться к ведению личного или предпринимательского бюджета.

Учет всех произведенных операции и полученных прибылей позволит рассчитать сумму налога максимально точно. Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:

  1. Сдача в аренду недвижимости.
  2. Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, разнообразные подработки).
  3. Получение в дар ценностей, акций, денежных средств.
  4. Прибыль от трейдинга.
  5. Процентные доходы.
  6. Получение выигрышей.

С полным перечнем возможных доходов можно ознакомиться в Налоговом Кодексе. По каждому такому заработку налог рассчитывается индивидуально, и ставки могут существенно отличаться в зависимости от характера операции.

Стоит признать, что сейчас для России типичным поведением является уклонение от уплаты НДФЛ, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы».

Однако в последние годы налоговые органы особенно активизировались в связи с повсеместным занижением сумм доходов как самими плательщиками, так и их работодателями.

Противодействие «серым» схемам начисления зарплаты грозит в ближайшем будущем неприятными последствиями, поэтому стоит задуматься об изменении отношения к уплате НДФЛ. НДФЛ пример

С вычетами на детей

С начисленной суммы:У работника двое детей: 10 и 15 лет.

Бухгалтер посчитал его зарплату за октябрь 2020 в размере 46800 руб., при этом с начала 2020 года работнику начислено суммарно 280000 руб. Нужно узнать, какой налог следует удержать и сколько денег выплатить сотруднику на руки.Заполняем строки калькулятора:

  1. 4 — не меняем.
  2. 2 — вносим 46800;
  3. 1 — выбираем левый вариант расчета;
  4. 3 — для 1-го ребенка указываем 15, для второго — 10;

Результаты вычислений:

  1. НДФЛ = (46800-2800) * 0.13 = 5720;
  2. Зарплата на руки = 46800 — 5720 = 41080.
  3. вычет на детей = 1400 + 1400 = 2800;

От суммы на руки:У сотрудника трое детей: 3, 15 и 20 лет.

За ноябрь 2020 он получил на руки 34000 руб. (С начала года заработок составил 3200000 руб.). Рассчитаем размер подоходного налога, удержанного с зарплаты, и изначальный начисленный доход.Заполняем строки калькулятора:

  1. 4 — не меняем.
  2. 1 — выбираем правый вариант расчета;
  3. 3 — для 1-го ребенка указываем 20, для второго — 15, для третьего — 3;
  4. 2 — вносим 34000;

Результаты вычислений:

  1. Зарплата на руки = 34000 + 4422.99 = 38422.99.
  2. НДФЛ = (34000 — 4400) * 0.13 / 0.87 = 4422.99;
  3. вычет на детей = 0 + 1400 + 3000 = 4400 (на первого не положен, так как ему больше 18 лет);

Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно:

— Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

(нет голосов, будьте первым!) Что еще почитать 20.11.2019 15.11.2019 29.09.2019

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  1. медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  2. благотворительность;
  3. образование (собственное и/или детей);
  4. накопительная часть пенсии.
  5. страхование (медицинское и пенсионное);

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты.

Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст.

78 НК РФ).

Порядок и формула расчета НДФЛ

Платить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от экономических тонкостей человеку.

Чтобы у инспекции не было к вам претензий, заполните декларацию, указав все доходы за год, и рассчитайте свою сумму.

Заплатите взнос в бюджет и подайте декларацию.

Чтобы подсчитать величину налога, необходимо ставку умножить на базу. Сумма может уменьшаться из-за вычетов, в том числе профессиональных.

Порядок расчета НДФЛ выглядит так:

  1. Все полученные доходы распределяются на категории (по применяемым ставкам).

Нужно учесть обычную заработную плату отдельно от ценных призов и подарков, где ставка равна уже 35%.

  1. База уменьшается на их размер.
  2. Рассчитывается НДФЛ.
  3. Выносится итоговая цифра налога путем суммирования отдельных компонентов.
  4. Определяются налоговые вычеты.

Проще всего все вычисления производить с помощью – это убережет от ошибок в расчетах. Неопытный налогоплательщик может занизить либо завысить суммы, подлежащие перечислению в бюджет.

Такое происходит, если не применять вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом (алименты, компенсации).

Внимательно изучите список исключений и вычетов в Налоговом кодексе.

Расчет НДФЛ от зарплаты

Отчисления в государственную казну рассчитываются по следующей формуле: Н = НБ * С, где НБ – налоговая база, считают ее от начала года по текущий месяц, затем по предыдущий, С – ставка по факту резидентства.

Д – сумма доходов работника от начала года, подлежащих налогообложению, В – сумма положенных вычетов за период. Для резидентов и исключений из правил налог определяется по формуле: НДФЛ от начала года = НБ от начала года * 13%.

Чтобы определить налог за текущий месяц используется расчет: НДФЛ за месяц = НДФЛ от начала года – НДФЛ за предыдущие месяцы.

Важно помнить, что налог всегда округляется до целых чисел по правилам математики!

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ. Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

  • Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
  • В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  • Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.
  • Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже.

    При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп.

    округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Пример 2.

Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей.

Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

  1. 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

  1. 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения.

Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

  1. 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

  1. 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

ПРИМЕР

Расчет НДФЛ от сдачи физическим лицом в аренду нежилой недвижимости.

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду ООО за 10 000 рублей в месяц. Рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в данном случае будет ООО, являясь налоговым агентом. Т.е. рассчитав сумму необходимую к оплате за аренду: 10 000 х 12 месяцев = 120 000 рублей, налоговый агент (ООО) удержит и перечислит в бюджет 120 000 х 13% = 15 600 рублей НДФЛ за физическое лицо.

На руки физическое лицо за аренду помещения получит сумму арендной платы за минусом НДФЛ – 104 400 рублей.

В данной ситуации физическому лицо необходимо будет предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в срок до 30 апреля 2020 года, за доходы полученные в 2020 году.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой: НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2) В этой формуле: С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента); Д1 – заработная плата; Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом; Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы. Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета

/ условие / Зарплата Е.О.

Ивановой составляет 36 000 руб.

в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб.

Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц. / решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит: 36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб.

х 4 мес.) = 150 400 руб. Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб. х 13% = 19 552 руб. НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март: (36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. – 13 494 руб. = 6 058 руб.

Что необходимо знать бухгалтеру?

Формула расчета подоходного налога регламентирована Налоговым кодексом Российской Федерации в следующих статьях:

  1. 218 – 221 – о вычетах,
  2. 224 – 226 — о ставках и расчетах.
  3. 210 – о налоговой базе,
  4. 217 – о необлагаемых налогами доходах,

Официально работающие граждане, находящиеся на территории Российской Федерации более 183 дней за последний год (с учетом выездов по улучшению здоровья и для обучения сроком до полугода) считаются резидентами и выплачивают налог в размере 13 % от суммы дохода. Иначе придется выплачивать 30% от всех поступлений в казну страны.

Среди лиц, которые не являются резидентами, но имеют право платить только 13%, выделяют:

  1. уроженцев стран ЕАЭС.
  2. специалистов высокого уровня квалификации,
  3. беженцев,
  4. граждан, работающих по патенту,

Резидентство проверяют каждый раз, когда подсчитывают НДФЛ.

Налог выплачивается за следующие поступления средств:

  1. премии,
  2. заработную плату,
  3. материальные поощрения,
  4. больничные листы.
  5. отпускные и пособия по временной нетрудоспособности,

Расчет налога выполняется в два этапа:

  1. вначале определяется налоговая база (НБ) – рассчитывается совокупный доход работника за истекший год с учетом законных вычетов.
  2. проверяется факт резидентства работника.

К вычетам, необлагаемым налогом относятся:

  1. инвестиционные, получаемые за ценные бумаги или прибыли от вклада.
  2. социальные, полагающиеся на обучение, лечение или взносы за пенсию,
  3. стандартные вычеты, предоставляемые работающим родителям, инвалидам, опекунам.
  4. имущественные, начисляемые за операции с недвижимостью с правом собственности более 3 лет,

Полный перечень вычетов описан в 217 статье Налогового Кодекса Российской Федерации.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+