Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Почему пересчитали налог на имущество за 2015 год

Почему пересчитали налог на имущество за 2015 год

Почему пересчитали налог на имущество за 2015 год

Внимание


Пени на перерассчитанные суммы налога за прошедшие периоды не начисляются. Доплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если только в нем не указан более продолжительный срок для уплаты налога.

Естественно, люди задались вполне логичными вопросами: законен ли такой перерасчет, почему вдруг задним числом увеличилась «БТИ­шная» стоимость их имущества, можно ли ее как-то проверить?

Отвечаем. Возможность перерасчета налога на имущество физических лиц прямо предусмотрена законом. Однако он допускается не более чем за 3 года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом.

То есть в уведомлении, пришедшем в 2012 г., будет расчет налога за 2011 г. плюс возможный перерасчет за 2009 и 2010 гг. Перерасчет может быть связан, в частности, с тем, что к налоговикам с опозданием поступили из БТИ сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости и раньше они просто не могли посчитать правильную сумму к уплате.

Упомянутые сведения должны поступать к налоговикам ежегодно до 1 марта того года, за который впоследствии будет начислен налог.

То есть, к примеру, информация об инвентаризационной стоимости на 2010 г. должна была дойти до инспекций не позднее 01.03.2010.

Но это по закону, а в жизни все происходит совсем иначе. Пока БТИ посчитают новую инвентаризационную стоимость, пока заполнят специальные формы и в электронном виде передадут в Межрегиональную инспекцию ФНС по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД), пока там их обработают и подгрузят информацию в автоматизированную систему, которую используют налоговики.

На все это порой уходит больше года. Хотя во многих регионах БТИ и инспекции взаимодействуют довольно оперативно. *** Стоит ли саботировать присланный перерасчет?

Однозначно не стоит. Только нарветесь на пени, а налоговая через суд все равно взыщет с вас неуплаченный налогсм., например, . Если же вы хотите удостовериться в том, что налоговая при исчислении налога использовала верную инвентаризационную стоимость, вы можете в своем БТИ запросить соответствующую справку за интересующий вас период.

Правда, такие справки выдаются не бесплатно. И их стоимость может быть сравнима с суммой налога к доплате.

ИФНС может пересчитать имущественные налоги физлиц за 2014-2015 годы.

Узнайте, как их платить

В настоящее время налогоплательщики получают налоговые уведомления на уплату имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц) за 2016 год. В налоговых уведомлениях одновременно с начислениями налогов за 2016 год может содержаться информация о перерасчетах за 2014-2015 годы, пояснили в УФНС по Ульяновской области.

Право налоговых органов на перерасчет налогов предусмотрено пунктом 2 статьи 52 НК: налог, подлежащий уплате физлицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Расчет либо перерасчет налогов за предыдущие налоговые периоды может быть произведен налоговым органом по разным причинам, например, предоставление регистрирующим органом уточненных сведений о характеристиках объекта и (или) зарегистрированных правах, заявление налогоплательщиком права на налоговую льготу, изменением законодательства, выявлением ошибки в ранее произведенном расчете.

По результатам проведенных в этом году перерасчетов ранее начисленные суммы налога (за 2014, 2015 годы) и пеней обнулились и сформировались новые налоговые уведомления с указанием нового срока уплаты 01.12.2017 без указания сумм, уже уплаченных в 2014, 2015 годах. То есть, некоторые налогоплательщики получили уведомления с новыми расчетами налогов за 2014 и 2015 годы и без учета тех сумм, которые уже были уплачены налогоплательщиками за эти годы. Ранее уплаченные суммы за прошлые годы отразились как переплата.

Беспокоиться не следует, так как эти суммы будут автоматически зачтены после наступления срока уплаты налога, то есть после 01.12.2017, и переплата обнулится. Если ранее налог за 2014-2015 годы уплачивался, а в полученном налоговом уведомлении содержится перерасчет налога без учета уплаченных сумм, то уплату необходимо производить за минусом ранее уплаченных сумм. Например: 1. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 852 руб.

(налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 71 л.с.). Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства – 71,3 л.с.

В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год. После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 856 руб. (увеличилась на 4 руб.). За 2016 год налог исчислен в сумме 856 руб.

(71,3 л.с. х 12 руб.). В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 860 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом дополнительного начисления налога за 2015 год в сумме 4 руб.).

2. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 1 176 руб.

(налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 98 л.с.). Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства – 97,8 л.с. В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год.

В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год.

После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 1 174 руб.

(уменьшилась на 2 руб.). За 2016 год налог исчислен в сумме 1 174 руб. (97,8 л.с. х 12 руб.). В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 1 172 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом уменьшения налога за 2015 год на 2 руб.).

Федеральная налоговая служба Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

  1. 06.06.2018
  2. 19.01.2018
  3. 16.10.2017
  4. 26.12.2017
  5. 01.02.2018
  1. Еще из региона

Срочно пишем заявление на перерасчет налога на имущество за два предыдущих года!

27 ноября 2020Да! Да! Бегом в налоговую писать заявление на за 2016 и 2017 года!Если не успеете подать заявление до 31 декабря этого года, то за 2016 год этого сделать уже не получиться! На каком основании перерасчет, кому положен, в каком размере и выгодно ли это — сейчас разберем.Жила-была одна женщина – Ольга Низамова — в сельском домике с видом на свалку города Барнаула.

Платила налог на имущество за свой домик 2500 рублей в год.

И в один не прекрасный день , которое повергло ее в шок. Сумма к уплате по налогу на имущество за домик составляет 47 500 рублей.

Налог на жилище сельчанки оказался гораздо выше даже того, который платят владельцы элитных квартир. Ходила она и по налоговым, и по судам — все в один голос – надо платить, таков порядок расчета. !!! НО, спасибо Ольге, она дошла до Конституционного Суда (КС) РФ.

И в этом году вышло одно из важных для нас с вами Постановлений, принятое по делу Ольги Низамовой (Постановление КС РФ от 15.02.2019 N 10-П).

Фокус с таким резким увеличением суммы к уплате объясняется переходным (до 2020 г.) периодом от системы исчисления налога по инвентаризационной стоимости к исчислению его по кадастровой. Обычно инвентаризационная стоимость существенно ниже рыночной, и поэтому ставка налога при такой системе выше (в данном случае — 1,5%); кадастровая же стоимость приближена к рыночной, соответственно, налоговая ставка при кадастровой оценке должна быть ниже (0,1%).

В Барнауле же (да и во многих городах России), инвентаризационная стоимость чудесным образом превзошла кадастровую, и налог в 1,5% дал те самые 47,5 тыс. руб. Если бы налог рассчитывался по кадастровой стоимости, то составил бы всего 2,9 тыс. руб. Но поскольку решения о переходе на налогообложение по кадастровой стоимости не было еще принято, Ольгу обязывали заплатить 47500 рублей.В своем Постановлении КС РФ признал право гражданв индивидуальном порядке требовать исчисления налога по кадастровой стоимости в ситуациях, когда сумма налога, исчисленного по инвентаризационной стоимости объекта, существенно превышает налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

руб. Но поскольку решения о переходе на налогообложение по кадастровой стоимости не было еще принято, Ольгу обязывали заплатить 47500 рублей.В своем Постановлении КС РФ признал право гражданв индивидуальном порядке требовать исчисления налога по кадастровой стоимости в ситуациях, когда сумма налога, исчисленного по инвентаризационной стоимости объекта, существенно превышает налог, исчисленный по кадастровой стоимости. (за 2018 год уже должны были рассчитать налог с учетом вышеуказанного Постановления) и если расчет произведен исходя из инвентаризационной стоимости (указана буковка «И»), и сумма неоправданно высока, то срочно подать заявление на пересчет налога за 2016 и 2017 года.К слову моя знакомая, живущая в провинциальном городе, платила эти года налог на имущество за 2х комнатную квартиру в 4 раза больше, чем ее подруга за трехкомнатную, находящуюся в столице.

В этом году она получила возврат в связи с перерасчетом за 2 года.

составила 24 000 рублей. Хороший подарок к Новому году.Указываете свой ИНН, адрес, наименование объекта недвижимости, его кадастровый номер и просьбу пересчитать налог на имущество на основании вышеуказанного Постановления КС РФ. Усилить позицию можно сославшись в заявлении на Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 19.02.2019г вам налоговая должна не позднее 30 дней.

, которые обязаны вам перечислить на указанные в заявлении на возврат реквизиты в течение месяца.Удачи Вам!!!Возможно Вам будут полезны статьи:.С благодарностью к читателям, Евгения ®

Что такое налог на имущество

Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами.

Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить.

Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств., материал ФНСНалог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде.

ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку.

После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.

Как уменьшить налог за квартиру или дом? Советую прочитать эту статью всем.

12 августа 202015.02.2019 Конституционный суд РФ принял очень правильное постановление.

Вот его данные: Постановление Конституционного суда Российской федерации от 15.02.2019 №10-П «По делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф.

Низамовой»Кратко опишу ситуацию:Гражданка Назимова из г.

Барнаула в 2016 году получила налоговое уведомление на уплату налога, где ей начислили за дом имущественный налог в сумме — 47 572 рубля! Налоговая начисляла налог исходя из инвентаризационной стоимости дома — 3 171 466 рублей, ставка налога в ее случае — 1,5%.Назимовой это не понравилось и она попыталась оспорить это решение в суде и просила, чтобы ей налог считали не от инвентаризационной стоимости, а от кадастровой — 2 873 674 рубля.

Если считать от кадастровой, тогда ставка налога — 0,1% и сумма налога составила бы — 2874 рубля.Районный суд ей отказал и встал на торону налоговой инспекции.

Но Назимова обжаловала отказ и дошла до Конституционного суда. И Вот Конституционный суд принял её доводы и встал на её сторону, и обязал налоговую пересчитать налог с 47 572 р на 2 874 р!После этого Постановления ФНС России вынуждено применять данный факт на всей территории России. Вот письмо ФНС, которое оно направило во все налоговые инспекции для исполнения: Письмо от 19.02.2019 № БС-4-21/2825@ «Об исполнении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 15.02.2019 № 10-П по делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации».
Вот письмо ФНС, которое оно направило во все налоговые инспекции для исполнения: Письмо от 19.02.2019 № БС-4-21/2825@

«Об исполнении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 15.02.2019 № 10-П по делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации»

.

Вывод для всех:Возьмите налоговое уведомление за последние 3 года (2018,2017,2016), которые Вам приходят из налоговой и посмотрите раздел: РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

Далее — колонка «Налоговая база» там будет стоить либо «И» (это значит, что расчет произведен исходя из инвентаризационной стоимости) и сама инвентаризационная стоимость, и колонка «Налоговая ставка».

Далеедостаньте выписку ЕГРП на данное имущество.

В ней указана кадастровая стоимость или в интернете просто по кадастровому номеру посмотрите кадастровую стоимость. И сами на калькуляторе посчитайте, что для вас выгоднее: либо инвент.

стоимость на ставку налога в уведомлении, либо кадастровую стоимость на ставку налога 0,1%Ниже реальный пример, где экономия при перерасчете на кадастровую стоимость:Кадастровая стоимость данной квартиры 4 123 259 .

Делаем расчет от кадастровой стоимости 4 12 259*0,1%= 4 123 рА налоговая от инвентар. стоимости начислила 10 804 р.

Т. е. экономия будет 6 681 р.

это только за один год! А вы имеете право на перерасчет за последние 3 года — 2018, 2017, 2016.Для того, чтобы сделать перерасчет на кадастровую стоимость Вам необходимо, обратиться в налоговую лично, либо через личный кабинет физического лица на сайте Налог.ру.Вот примерная форма заявления:В связи с принятием Постановлением Конституционного суда РФ от 15.02.2019 №10-П прошу: — пересчитать налог на имущество по объекту: жилой дом (квартира) по адресу: ., за период 2016,2017,2018 года от кадастровой стоимости; — исчисление налога за последующие годы осуществлять от кадастровой стоимости.

Налоговая сделает перерасчет в течение 30 дней. После этого у вас будет переплата по налогу на имущество. Вы её можете оставить в счет оплаты будущих периодов, либо вернуть себе на счет. Тысячи людей уже сделали перерасчет и вернули деньги!Поставьте лайк и мне будет очень приятно, а также это поможет в продвижении данной статьи!, чтобы не пропустить полезную статью!Если у Вас будут вопросы, то задавайте, и я постараюсь на них ответить.

Тысячи людей уже сделали перерасчет и вернули деньги!Поставьте лайк и мне будет очень приятно, а также это поможет в продвижении данной статьи!, чтобы не пропустить полезную статью!Если у Вас будут вопросы, то задавайте, и я постараюсь на них ответить.

Когда надо беспокоиться, если в уведомлении нет вашего авто или недвижимости

В слу­чае если вы по­лу­чи­ли уве­дом­ле­ние, но в нем нет ка­ко­го-ли­бо объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния (ма­ши­ны, квар­ти­ры, зе­мель­но­го участ­ка или иного объ­ек­та недви­жи­мо­сти), ко­то­рым вы вла­де­ли в 2017 г., нужно со­об­щить в на­ло­го­вую служ­бу о на­ли­чии у вас та­ко­го объ­ек­та.

Сде­лать это необ­хо­ди­мо до конца 2018 г.Со­об­щить можно через лич­ный ка­би­нет на­ло­го­пла­тель­щи­ка, при­ло­жив сканы пра­во­уста­нав­ли­ва­ю­щих до­ку­мен­тов. Также можно пред­ста­вить со­об­ще­ние, со­став­лен­ное по уста­нов­лен­ной форме, в любую ин­спек­цию по ва­ше­му вы­бо­ру (по­дать лично или на­пра­вить по почте).Это со­об­ще­ние не надо пред­став­лять, если:•вы не по­лу­чи­ли уве­дом­ле­ние в связи с име­ю­щей­ся у вас на­ло­го­вой льго­той;•вы по­лу­чи­ли на это иму­ще­ство на­ло­го­вое уве­дом­ле­ние за 2016 г.

или пред­ше­ству­ю­щий ему год (то есть на­ло­го­ви­кам из­вест­но о вашем иму­ще­стве);•ранее вы уже от­прав­ля­ли в ин­спек­цию такое со­об­ще­ние (ведь его на­ло­го­пла­тель­щик обя­зан пред­ста­вить на­ло­го­вым ор­га­нам лишь од­но­кратно).За несо­об­ще­ние о на­ли­чии у вас объ­ек­тов недви­жи­мо­сти или транс­порт­но­го сред­ства вам гро­зит штраф в раз­ме­ре 20% от неупла­чен­ной суммы налога.

* * *Учтите, что в налоговом уведомлении кадастровая стоимость имущества указана не полностью, а за вычетом стоимости необлагаемых метров. К примеру:•по жилому дому — за вычетом стоимости 50 кв. м;•по квартире или части жилого дома — за вычетом стоимости 20 кв.

м;•по комнате или части квартиры — за вычетом стоимости 10 кв. м.Но даже если кадастровая стоимость квартиры или иного жилья не изменилась, налог за 2017 г.

может быть выше, чем за предыдущий, из-за применения увеличенного специального коэффициента. Так, в 28 регионах, где в 2017 г. налог с кадастровой стоимости считается третий год, значение коэффициента стало 0,6 (было 0,4 в 2016 г.).

А в 21 регионе 2017 г. — второй год расчета налога исходя из кадастровой стоимости. В них коэффициент вырос до 0,4 (был 0,2 в 2016 г.).Понравилась статья? Ставьте лайк)Подписывайтесь на, чтобы статьи показывались вам в ленте чаще.

Уведомления на уплату имущественных налогов могут содержать перерасчеты за предыдущие периоды

Дата публикации: 28.09.2017 10:08 (архив) Приближается 1 декабря – предельный срок уплаты физическими лицами налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Большинство налогоплательщиков уже получили уведомления на уплату налогов. Некоторые граждане обнаружили в полученных уведомлениях перерасчет налогов за 2014 или 2015 года, а то и за два года сразу.

И «обновленные» суммы налога в несколько раз превысили первоначальные (уже уплаченные по ранее полученным уведомлениям). Естественно люди задались вполне логичными вопросами.

Отвечаем.Возможность перерасчета налогов, подлежащих уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств прямо предусмотрена Налоговым кодексом . Однако он допускается не более чем за 3 года , предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом. То есть в уведомлении, пришедшем в 2017 г.

за 2016 год будет расчет налога за 2015 г. плюс возможный перерасчет за 2014 г. Расчет либо перерасчет налогов за предыдущие налоговые периоды может быть произведен налоговым органом по разным причинам: — предоставление регистрирующим органом уточненных сведений о характеристиках объекта и (или) зарегистрированных правах; — заявление налогоплательщиком права на налоговую льготу; — изменением законодательства; — выявлением ошибки в ранее произведенном расчете.

По результатам проведенных в этом году перерасчетов ранее начисленные суммы налога (за 2014, 2015 годы) обнулились и сформировались новые налоговые уведомления с указанием нового срока уплаты 01.12.2017 без указания сумм, уже уплаченных в 2014, 2015 годах.

То есть, некоторые налогоплательщики получили уведомления с новыми расчетами налогов за 2014 и 2015 годы и без учета тех сумм, которые уже были уплачены налогоплательщиками за эти годы. Ранее уплаченные суммы за прошлые годы отразились как переплата.

Беспокоиться не следует, так как эти суммы будут автоматически зачтены после наступления срока уплаты налога, то есть после 01.12.2017, и переплата обнулится. Если ранее налог за 2014-2015 годы уплачивался, а в полученном налоговом уведомлении содержится перерасчет налога без учета уплаченных сумм, то уплату необходимо производить за минусом ранее уплаченных сумм.Рассмотрим примеры: 1.

Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 385 руб.

(налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 70 л.с.). Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства – 70,5 л.с.

В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год. После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 388 руб. (увеличилась на 3 рубля). За 2016 год налог исчислен в сумме 388 руб.

(70,6 л.с. х 5,5 руб.). В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 391 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом дополнительного начисления налога за 2015 год в сумме 3 рубля).

2. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 800 руб. (налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 100 л.с.). Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства – 98 л.с. В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год.
В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год.

После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 784 руб.

(уменьшилась на 16 рублей). За 2016 год налог исчислен в сумме 784 руб. (98 л.с. х 8 руб.). В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 768 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом уменьшения налога за 2015 год на 16 рублей.).

Поделиться:

Что изменилось в начислении имущественных налогов физическим лицам за 2015 год?

Дата публикации: 07.06.2016 05:24 (архив) В 2016 году гражданам налоговыми органами исчисляются , и налоги за 2015 год. Срок уплаты налогов за 2015 год — не позднее 1 декабря 2016 года.С 1 января 2015 года у граждан появилась обязанность предоставлять в налоговый орган Сообщение о наличии имущества, признаваемого объектом налогообложения. Непредставление в инспекцию сообщений об имуществе с 1 января 2017 года обернется для физлица штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении каждого объекта имущества, по которому сообщение не представлено.Данное сообщение не должны подавать те граждане, сведение о праве на объект собственности которых имеется в налоговом органе, но налог не исчислялся в связи с предоставлением льгот, или, например, отсутствуют сведения о налоговой базе (в основном, инвентаризационная стоимость объекта недвижимости).

Налог на имущество физических лиц.С 1 января 2015 года Закон от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» утратил силу, а в Налоговый кодекс РФ добавлена новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц».

Также, изменился порядок определения базы по налогу на имущество физических лиц. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, а не его инвентаризационной стоимости. До 1 января 2020 г. законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта РФ порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта).

В нашем субъекте решение о переходе на исчисление налога от кадастровой стоимости на текущую дату не принято, соответственно, налог на имущество физических лиц за 2015 год будет исчислен с инвентаризационной стоимости. При этом к значению инвентаризационной стоимости, имеющейся на данный момент, будет применен коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2015 год, равный 1,147.Установлен перечень объектов, по которым может быть предоставлена льгота: 1) квартира или комната;2) жилой дом;3) помещение или сооружение, находящееся в собственности физических лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.5) гараж или машино-место.Таким образом, если, например, в собственности пенсионера имелись магазины, иные сооружения, льгота предоставляться не будет (кроме льготников, являющихся ИП, применяющих УСН, ЕНВД, ПСН при предоставлении заявления с подтверждающими документами).Основная категория лиц, имеющих право на льготу, не изменилась.Независимо от количества оснований льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.Льгота предоставляется на 1 квартиру, 1 жилой дом, 1 гараж.

Уведомление о выборе объекта льготирования необходимо подавать до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Таким образом, если лицо, имеющее право на льготу, ранее уже подавало заявление на предоставление льготы, повторно предоставлять заявление на льготу не нужно!

Срок подачи уведомления о выборе объекта льготирования на налоговый период 2015 года истек.

Прилагаем для сравнения расчет налога на имущество, расположенного на территории г. Якутска, за 2014-2015 гг.: Суммарная инвентаризационная стоимость имущества 2015 год Квартира, жилой дом Гаражи, сооружения До 300,0 тыс.

руб. включительно 0,1 0,1 От 300,0 тыс. руб.до 500,0 тыс. руб. включительно 0,2 0,3 Свыше 500,0 тыс. руб. 0,35 1,5 Налоговые ставки на 2015 год, установлены Постановлением городского Собрания депутатов г.

Якутска от 25.11.2003 ПГС N 11-2(ред. от 26.11.2014) «О налоговой политике городского округа «город Якутск»Пример расчета налога на имущество физических лиц 1-комн.квартиры с площадью 36,1 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 498114,35 руб.

Инвентаризационная стоимость, руб.

Коэффициент-дефлятор Налоговая база Ставка налога Сумма налога, руб.

Расчет налога за 2014 год 498114.35 — — 0.2 996 Расчет налога за 2015 год 498114.35 1.147 571337.16 0.35 2000 С применением коэффициента-дефлятора, увеличивается налоговая база, применяется налоговая ставка из градации суммарной инвентаризационной стоимости свыше 500 тыс. руб.Пример расчета налога на имущество физических лиц 3-комн. квартиры с площадью 136.6 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 1223199.37 руб.

Инвентаризационная стоимость, руб. Коэффициент-дефлятор Налоговая база Ставка налога Сумма налога, руб.

Расчет налога за 2014 год на 1 владельца 611599.69 — — 0.35 2141 Расчет налога за 2015 год на 1 владельца 611599.69 1.147 701504.84 0.35 2455 Пример расчета налога на имущество физических лиц жилого дома с площадью 186.1 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 1031870.17 руб.

Инвентаризационная стоимость, руб. Коэффициент-дефлятор Налоговая база Ставка налога Сумма налога, руб. Расчет налога за 2014 год 1031870.17 — — 0.35 3612 Расчет налога за 2015 год 1031870.17 1.147 1183555.08 0.35 4142 Пример расчета налога на имущество физических лиц гаража с площадью 24.9 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 499362 руб.

Инвентаризационная стоимость, руб. Коэффициент-дефлятор Налоговая база Ставка налога Сумма налога, руб. Расчет налога за 2014 год 499362 — — 0.3 1498 Расчет налога за 2015 год 499362 1.147 572768.21 1.5 8592 С применением коэффициента-дефлятора, увеличивается налоговая база, применяется налоговая ставка из градации суммарной инвентаризационной стоимости свыше 500 тыс.

руб. Приведенные примеры расчета налога сделаны в отношении конкретных объектов. Это не означает, что у всех 1 комнатных квартир в индивидуальной собственности сумма налога за 2015 год будет 2000 руб., или на все гаражи налог за 2015 год будет составлять 8,5 тыс. руб.Инвентаризационная стоимость исчислялась органами технической инвентаризации в отношении каждого объекта индивидуально, с учетом материалов, износа и т.д.

Таким образом, инвентаризационная стоимость у всех объектов разная, и соответственно сумма налога тоже.Земельный налог.Существенных изменений по начислению земельного налога за 2015 год по сравнению с 2014 годом нет. Напоминаем об изменении (в основном, увеличении) с 1 января 2014 года кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов (Постановление Правительства РС (Я) от 15.11.2013 г.

№374).С 2015 года отменена обязанность индивидуальных предпринимателей по представлению налоговой отчетности по земельному налогу.

Земельный налог за 2015 год индивидуальным предпринимателям будет исчислен налоговым органом.Транспортный налог.Существенных изменений по начислению транспортного налога за 2015 год по сравнению с 2014 годом нет.Напоминаем, что налоговый орган не осуществляет снятие транспортного средства с налогового учета по договору купли-продажи.Рекомендуем при продаже транспортных средств, по истечении 10 дней после заключения договора купли-продажи, проверить в органах ГИБДД факт снятия с учета транспортного средства с карточки учета продавца. Поделиться:

Ограничение по перерасчету налогов для физических лиц

Законодатели ввели ограничение по перерасчету имущественных налогов, которые платят граждане. Если перерасчет налога на имущество физлиц и земельного налога приводит к уменьшению налога, такой перерасчет возможен только за три года, предшествующих календарному году, в котором ИФНС направила уведомление о перерасчете.

Что касается перерасчета, приводящего к увеличению суммы указанных налогов, то он вообще не возможен. Это правило введено новым пунктом 2.1 статьи НК РФ (вступает в силу с 2020 года). Оно применяется независимо от того, какой была причина перерасчета: исправление ошибки, изменение количественных или качественных характеристик объекта, либо изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или по суду.

Перерасчет имущественных налогов физлиц делают налоговики на основании сведений, которые к ним поступают из Росреестра (например, в случае внесения в ЕГРН измененной кадастровой стоимости объекта или исправления допущенной ранее технической ошибки) или из других источников. Также новое правило об ограничении тремя года срока, за который возможна корректировка налога в меньшую сторону, будет применяться и при перерасчете транспортного налога.

Доплачивать законные доначисления придется

Широко разрекламированные в средствах массовой информации изменения в Налоговый кодекс, внесенные летом 2018 г., включают в себя запрет на увеличение земельного и имущественного налогов граждан за предыдущие годы. Означает ли это, что тот, кто добросовестно уплатил налоги, исчисленные ФНС за 2015 и 2016 гг., может проигнорировать их увеличение, которое обнаружилось в налоговом уведомлении за 2017 г.?

К сожалению, нет. Доплачивать налоги за 2015 и 2016 гг. придется, если их увеличение законно и произошло по выше рассмотренным причинам.

Ведь изменения, предусматривающие запрет на пересчет налогов задним числом, сейчас не действуют.

Они вступят в силу лишь с 01.01.2019; .

Справка С 2020 г.

перерасчет по налогу на имущество и земельному налогу граждан нельзя будет сделать, если: •налог вырастет, к примеру из-за увеличения кадастровой стоимости задним числом при исправлении ошибки; •при этом налог в первоначальной сумме уже был полностью уплачен налогоплательщиком.

Особенности обложения предпринимательской недвижимости

О порядке расчета налога на имущество физических лиц в переходный период мы рассказывали: По имуществу, принадлежащему индивидуальному предпринимателю и используемому им в предпринимательской деятельности, налог на имущество уплачивается в следующем порядке:

  1. имущество поименовано в специальном региональном перечне, то налог считается исходя из кадастровой стоимости. И не важно, какой режим применяет предприниматель (общий или специальный);
  2. имущества нет в «кадастровом» перечне и при этом, , :
  1. оно используется в «спецрежимной» деятельности, то налог по нему платить не надо.
  2. оно используется в «общережимной» деятельности, то налог будет считаться исходя из инвентаризационной стоимости. Но лишь при условии, что региональные власти не приняли решение о переходе на расчет налога исходя из кадастровой стоимости;

Независимо от того, с какой стоимости должен исчисляться налог на имущество, которым владеет предприниматель, у него нет обязанности самостоятельно рассчитывать налог. Налоговая инспекция сама должна направить предпринимателю налоговое уведомление, на основании которого он должен уплатить налог.

Документы для перерасчета налога на имущество физических лиц

К заявлению прилагаются документы:

  1. иные документы, подтверждающие ошибку в уведомлении — выписка из ЕГРН, технические документы на имущество и пр.
  2. решение суда или комиссии о пересмотре кадастровой стоимости, об изменении ее размера и пр. — если перед этим вы оспаривали кадастровую стоимость;
  3. уведомление, которое пришло от ИФНС и содержит неверную сумму;

Все документы нужно принести в оригиналах и копиях. Копии пронумеровать, а перечень вписать в заявление.

Если же вы подаете через электронные сервисы, то необходимы четкие сканы.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+