Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ответ на требование по превышению вычетов ндс приложение к сообщению

Ответ на требование по превышению вычетов ндс приложение к сообщению

Ответ на требование по превышению вычетов ндс приложение к сообщению

Как подать пояснения в ИФНС по новым правилам


Важно соблюдать новые правила подачи пояснений в ИФНС в 2020 году. По льготируемым операциям допустимо направить реестр как на бумаге, так и электронно.

В данном случае не учитывается способ подачи декларации в ИФНС.

Если подаете пояснения по ошибкам и расхождениям, то отчитаться разрешено только в том виде, в котором сдаете декларацию. Если способ нарушен, то компанию или ИП оштрафуют. Электронный формат подачи разъяснений закреплен Приказом ФНС России от 16.12.2016 N Если компания или ИП имеет право отчитываться на бумаге, то и пояснения можно направить в виде бумажного документа.

В ином случае пояснения будут считаться не представленными, и налогоплательщика ждут штрафные санкции.

Как составить пояснения для налоговиков: вопросы-ответы с примером

Приводим ответы на вопросы бухгалтеров по составлению пояснений для ИФНС.В какой форме предоставляются пояснения на требования налоговой инспекции по камеральной проверке декларации по НДС?

Налогоплательщики, на которых НК РФ возложена обязанность представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки декларации представляют пояснения, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ, в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по формату, утвержденному ФНС (Приказ от 16.12.2016 № При представлении пояснений на бумажном носителе они не считаются представленными (Письмо Минфина России от 22.07.2019 № 03-02-08/54231).Можно ли ответить на требование налоговиков письмом в произвольной форме по ТКС с указанием, что это ответ на конкретное требование?

Налогоплательщик представляет пояснения в электронной форме по ТКС по специальному формату, установленному ФНС в Приказе № Формализованным ответом на требование налогового органа считается ответ, содержащий документы в формате .xml. В противном случае пояснения не будут считаться представленными. По желанию вместе с пояснениями по утвержденному формату можно отправить в неформализованном виде дополнительную информацию с темой письма, например: «Дополнение к ответу на требование от.

№.». Неформализованные документы представляются в виде скан-образов в форматах .tif, .jpg, .pdf или .png (таблица 4.10 к Приказу ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@, пп. 4, 5 приложения к Письму ФНС России от 03.12.2018 № течение какого времени представляется пояснение на требование инспекции, проводившей камеральную проверку декларации по НДС? Пояснения в ответ на полученное от налогового органа требование представляются в течение пяти рабочих дней со дня получения требования (п.

3 ст. 88 НК РФ). В некоторых случаях налоговый орган при направлении требования о представлении пояснений использует формы, приведенные в приложениях 2.1 — 2.9 к Рекомендациям по проведению камеральных налоговых проверок (абз. 9 п. 2.7 рекомендаций). Такое наблюдается, в частности, если выявленные ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия между сведениями налогоплательщика с имеющимися у налогового органа свидетельствуют: — о занижении подлежащей уплате в бюджет суммы НДС; — о завышении заявленной к возмещению суммы НДС.

Налогоплательщику, получившему подобное требование, необходимо передать налоговому органу в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО квитанцию о приеме документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (абз. 2 п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Со дня, следующего за днем отправки в налоговый орган квитанции о приеме требования о представлении документов, начинается пятидневный срок для представления пояснений или внесения соответствующих исправлений (абз.

1 п. 3 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ).Как составить пояснения к декларации по НДС по требованию налогового органа?

Пояснения составляются по той форме, которую налоговый орган запросил в требовании (п.

3, 6 ст. 88 НК РФ, приложение 4 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 № ли налогоплательщик не отвечать на требование о представлении пояснений, в котором отсутствует указание на конкретные противоречия, выявленные в ходе «камералки» декларации по НДС?

Требование о представлении пояснений, в котором не указаны причины его направления, может расцениваться как направленное при отсутствии установленных НК РФ оснований. Кроме того, оно лишает налогоплательщика возможности исполнить его по существу, что также является нарушением прав налогоплательщика (пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ). Следовательно, налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ (пп.

11 п. 1 ст. 21 НК РФ). Поскольку за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке п.

3 ст. 88 НК РФ в рамках камеральной налоговой проверки декларации, предусмотрен штраф по ст. 129.1 НК РФ, налогоплательщик (при указанных обстоятельствах) может: — направить по установленному ФНС формату пояснения, в которых, например, будет указано, что налоговая декларация заполнена им в соответствии с требованиями гл.

21 НК РФ и данными налогового учета; в связи с отсутствием указания в требовании конкретных противоречий, выявленных камеральной проверкой, не представляется возможным проанализировать причины расхождений и представить соответствующие пояснения; — не исполнять требование на основании пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ. Однако в последнем случае не исключено, что налоговый орган вынесет решение о привлечении к ответственности за непредставление пояснений со всеми вытекающими отсюда последствиями.Как расшифровать код возможной ошибки, указанный (справочно) в перечне операций, по которым установлены расхождения? Коды ошибок перечислены в Письме ФНС России от 03.12.2018 № Приведем их в таблице.Код возможной ошибкиРасшифровка кода 1 Либо либо: — запись об операции отсутствует в декларации контрагента по НДС; — контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период; — контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями; — допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом 2 Не соответствуют друг другу данные об операции в разд.

8 и 9 (сведения из книг покупок и продаж), приложениях 1 к указанным разделам (сведения из дополнительных листов книг покупок и продаж), например, при принятии к вычету суммы «авансового» НДС 3 Не соответствуют друг другу данные об операции в разд. 10 и 11 (сведения из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур), например, при отражении посреднических операций или операций по или договорам транспортной экспедиции 4 Возможно, допущена ошибка в какой-либо графе (номер графы с предполагаемой ошибкой приводится в скобках) 5 В разделах 8 — 12 не указана дата счета-фактуры или указанная дата превышает отчетный период, за который представлена декларация по НДС 6 В разделе 8 (приложении 1 к разделу) заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет 7 В разделе 8 (приложение 1 к разделу) заявлен вычет по НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты государственной регистрации 8 В разделах 8 — 12 некорректно указан код вида операции 9 Допущены ошибки при аннулировании записей в разд.

9 (приложение 1 к разделу), а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, отраженную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированиюКак составить пояснения по указанным в требовании инспекции расхождениям, если в ходе изучения записей налогоплательщик не выявил ошибок?

Если декларация заполнена правильно, в пояснениях нужно указать, что в ней нет ошибок, противоречий и несоответствий, а также оснований для подачи уточненной налоговой декларации. Следует также пояснить причины расхождений, на которые указал налоговый орган, и почему таковые не являются ошибкой.

При представлении пояснений в адрес налогового органа налогоплательщик вправе дополнительно подать документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (п.

4 ст. 88 НК РФ).Как составить пояснения, если в ходе изучения записей, внесенных в требование налогового органа, налогоплательщик выявил ошибки, которые не привели к занижению суммы НДС? В пояснениях нужно отразить причины возникновения ошибок и правильные данные. Вместо пояснений налогоплательщик может подать уточненную декларацию по НДС (п.
Вместо пояснений налогоплательщик может подать уточненную декларацию по НДС (п.

1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Вместе с тем ФНС в п. 4 Письма № ЕД-4-15/23367@ рекомендует представить и пояснения, и «уточненку», но право выбора остается за налогоплательщиком.Как составить пояснения, если при изучении указанных в требовании записей налогоплательщик выявил ошибки, приведшие к занижению суммы НДС? В подобной ситуации налогоплательщик обязан сдать уточненную декларацию по НДС с корректными данными. Пояснения можно представить, но это не обязательно (п.

1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).Как составить пояснения к декларации по НДС по льготируемым операциям?

Рекомендуется составлять пояснения к льготируемым операциям в виде реестра документов, которые подтверждают льготы по НДС.

Такой реестр приведен в приложении 1 к Письму ФНС России . К реестру также прикладывают перечень и формы типовых договоров, которые используются в льготных операциях. Форма требования о представлении пояснений на основании п.

6 ст. 88 НК РФ содержится в приложении к Письму ФНС России . Вместе с тем можно подавать пояснения в любом другом виде, однако они будут иметь меньшее преимущество по сравнению с реестром.В какой срок нужно подавать пояснения, подтверждающие льготы по НДС?

Пояснения (в виде реестра либо в другом виде) к льготируемым операциям подают в течение пяти рабочих дней с даты получения требованияКак составить пояснение по факту высокого удельного веса вычетов по НДС? В соответствии с нормативом, утвержденным Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@

«Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

(п.

3), налоговый вычет по НДС не должен превышать 89 % от начисленных сумм НДС за 12 месяцев.

Налоговый орган определяет этот показатель на основании данных, указанных в декларациях за последние налоговые периоды (четыре квартала). В этой связи налогоплательщику целесообразно ежеквартально определять долю вычетов за четыре последних оконченных квартала.

В дополнение к установленному нормативу налогоплательщики могут обращаться к статистическим данным. В зависимости от региона среднюю долю вычетов по НДС от суммы налога, исчисленной по налогооблагаемым объектам, можно получить на основе информации, публикуемой ежеквартально на сайте ФНС в разделе «Иные функции ФНС» («Статистика и аналитика» / «Данные по формам статистической налоговой отчетности» / «Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость»). По данным НДС-декларации показатель своей доли (Д) в общем случае можно определить следующим образом:Д = Показатель строки 190 разд.

3 / Показатель строки 118 разд. 3. Если доля вычетов налогоплательщика превышает установленные значения, его деятельностью заинтересуются налоговики. Возможно, для начала они попросят соответствующие пояснения.

И если таковые имеют объективный характер, есть вероятность снижения риска включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Пояснения о доле вычетов по НДС составляются в произвольном виде. В них нужно указать обстоятельства, в связи с которыми НДС-вычеты оказались значительными. При необходимости к пояснениям можно приложить копии первичных документов, выписки из регистров бухгалтерского и налогового учета.В качестве примера приведем образец ответа на подобный запрос налогового органа.РуководителюИФНС ________________________________________________от ООО «Фортуна»ОГРН 1097712345678,ИНН 7727090750, КПП 772701001Адрес: _________________________ Исх.
При необходимости к пояснениям можно приложить копии первичных документов, выписки из регистров бухгалтерского и налогового учета.В качестве примера приведем образец ответа на подобный запрос налогового органа.РуководителюИФНС ________________________________________________от ООО «Фортуна»ОГРН 1097712345678,ИНН 7727090750, КПП 772701001Адрес: _________________________ Исх.

№ __________ от ____________На № __________ от ____________ Поясненияпо факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС В ответ на Ваше информационное письмо о проведении анализа налоговой отчетности по НДС за I — IV кварталы 2020 года в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС сообщаем следующее. Обществом с ограниченной ответственностью «Фортуна» проведен анализ налоговых деклараций по НДС за I — IV кварталы 2020 года. По итогам проведенного анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению сумм данного налога, подлежащих уплате в бюджет, в представленных за указанные периоды налоговых декларациях не выявлены.

В связи с этим нет оснований для представления уточненных налоговых деклараций по НДС. Что касается высокого удельного веса вычетов, он объясняется следующими объективными обстоятельствами.

1. За налоговые периоды 2020 года спрос покупателей на товары, продаваемые Обществом, снизился и, соответственно, снизился объем продаж на 15 % по сравнению с предыдущим годом (отчеты отдела сбыта от 05.04.2019, от 05.07.2019, от 02.10.2019 и от 10.01.2020).

2. За тот же период цены поставщиков, у которых Общество приобретает продукцию, выросли в среднем на 12 % (отчеты отдела снабжения от 05.04.2019, от 05.07.2019, от 02.10.2019 и от 10.01.2020). В связи с этим выросла сумма НДС, принятого к вычету. В настоящее время Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна» предпринимает следующие меры по увеличению выручки от реализации и уменьшению затрат на приобретение товаров: — поиск новых поставщиков, реализующих продукцию по более низким ценам; — изменение ассортимента продаваемой продукции; — расширение рынка сбыта (подробнее см.

план маркетинга и продаж от 09.01.2020 № 1).

Приложения: 1. Отчеты отдела сбыта от 05.04.2019, от 05.07.2019, от 02.10.2019 и от 10.01.2020. 2. Отчеты отдела снабжения от 05.04.2019, от 05.07.2019, от 02.10.2019 и от 10.01.2020. 3. План маркетинга и продаж от 09.01.2020 № 1.Генеральный директор ООО «Фортуна»Яковлева/И.

К. Яковлева/Как составить пояснения на требование налогового органа о причинах расхождений в декларации по НДС (несоответствие счетов-фактур в книге покупок налогоплательщика, отраженных в базе «АСК НДС-2», счетам-фактурам контрагента, отраженным в книге продаж)? Перенос вычета НДС на будущие периоды предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ. На требование налогового органа о представлении пояснений при выявлении несоответствия счетов-фактур в книге покупок покупателя с данными, отраженными в книге продаж продавца, можно представить следующий ответ.Ответ на требование №_______ от ____________о причинах расхождений в налоговой декларации по НДС Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна» в ответ на Ваше сообщение (с требованием представления) № ___ от ______ поясняет следующее.

Сумма налога и вычетов в декларации за IV квартал 2020 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 4 320 000 руб. Расхождения с данными контрагента Общества возникли из-за переноса вычета по НДС в сумме 650 000 руб. с IV квартала 2020 года на I квартал 2020 года.

Общество пользуется правом, предоставленным п.

1.1 ст. 172 НК РФ.

  1. , эксперт журнала «НДС: проблемы и решения»

.

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Превышение допустимой доли вычетов

Существует норма вычета НДС, заявлять которую безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного НДС.

Если полученный результат менее определенного порогового уровня, то такой вычет не вызовет вопросов. была установлена на уровне 87,08%.

Но это лишь приблизительная цифра, которая определена на федеральном уровне.

При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на аналогичный региональный показатель. Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю.

Ответ на требование № __________от __________ о наличии высокой доли вычетов в налоговой декларации по НДС ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ___________ от ___________ поясняет следующее. Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания.

В силу сложившейся в компании ситуации закупка продукции была приостановлена в I квартале 2018 года и возобновлена лишь во II квартале.

В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС. В III квартале 2018 года компания планирует увеличить объем продажи продукции путем заключения новых договоров на поставку. Это должно привести к росту выручи, облагаемой НДС, и к уменьшению доли вычетов.
Это должно привести к росту выручи, облагаемой НДС, и к уменьшению доли вычетов.

Шаг 2. Проверка претензий налоговиков

К требованию приложены перечени операций (в табличном виде) из проверяемой декларации. По этим операциям установлены расхождения между данными ИФНС и данными налогоплательщика (рис.

2). Причем при выявлении расхождений в разделах 8, 9, 10, 11, а также в приложении 1 к разделам 8 и 9 декларации для каждого из них заполняется отдельная таблица.

Рис. 2. Распространенные ошибки в данных по счетам-фактурам (По данным сервиса Контур.НДС+ на декабрь 2015 г. **КВО — коды видов операций) Формы требования и таблиц-приложений к нему утверждены письмом ФНС России .

В каждой таблице в последнем столбце (графе) для удобства указан код ошибки.

В отношении одной операции может быть указан лишь один код. Всего предусмотрено четыре кода: «1» — нестыковка с данными из декларации контрагента. Нужно проверить правильность указания реквизитов счета-фактуры контрагента с данными в журнале учета счетов-фактур, в книге (покупок или продаж) и в декларации.

Если все совпадает, то придется связываться с контрагентом. Возможно, он просто что-то забыл указать, а если нет, то остается только разбираться или договариваться.

«2» — нестыковка данных об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации. Например, если при принятии к вычету суммы НДС, ранее уплаченной в бюджет по авансовому счету-фактуре, к вычету была взята сумма больше уплаченной (или наоборот). «3» — это ошибка посредника. Означает нестыковку данных об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации.

Например, комиссионер по закупке товара для комитента должен зарегистрировать счет-фактуру, полученный от продавца, в части 2 журнала учета счетов-фактур. А в графе 12 части 1 журнала он должен указать номер и дату этого же счета-фактуры. «4» — допущена ошибка в какой-либо графе (столбце) таблицы.

При этом номер графы с вероятной ошибкой указан в скобках за кодом. Например, в таблице ошибок по разделу 9 «Сведения из книги продаж» декларации в графе 23 указано «4(15)».

Это значит, нужно проверить правильность кода валюты в графе 15, возможно, вместо рублей указали какую-то другую валюту.

Пояснение в ИФНС по НДС

У представления пояснений в ИФНС по НДС есть свои особенности. Как мы уже отмечали, пояснения по НДС должны быть представлены в электронном виде, если в обязанности плательщика входит представление именно электронной декларации ().

Кроме того, эти пояснения должны быть представлены по утвержденному формату (утв. ). И если плательщик подавал пояснения в электронном виде, но не в том формате, то ему грозил штраф ().

Правда, в свое время ФНС вынесла решение (), в котором говорится, что плательщика не должны штрафовать за неправильный формат пояснений.

Ответ на требование по превышению вычетов ндс приложение к сообщению

Однако образец ответа на требование по НДС все же существует.

Он приведен ниже. Документ включает в себя несколько таблиц, в которых указываются учетные сведения, реквизиты бумаг и причины несоответствий.Каждая таблица предусмотрена для каждого отдельного случая.Также, перед составлением ответа нужно понять, что хотят налоговики. Для этого используются специальные коды: После объяснения всех выявленных несоответствий, на требование пояснений по НДС можно отправлять в ИФНС.Получите на любой вопрос от наших специалистов Межрайонная ИФНС №22 .
Для этого используются специальные коды: После объяснения всех выявленных несоответствий, на требование пояснений по НДС можно отправлять в ИФНС.Получите на любой вопрос от наших специалистов Межрайонная ИФНС №22 . по Челябинской области . Бесплатная книга Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца.

Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев (начиная с 3 сентября 2018 года), однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Кроме того, требования может быть выставлено и в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть за пределами сроков «камералки». Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование.

А там уже на подходе новый отчетный срок.

Аргументы предпринимателя

Наталья Салтанова, представитель налогоплательщика в суде — Задача инспекторов на камералке — проверить правильность применения налоговых вычетов. Они могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п.

3 ст. 88 НК РФ). В нашей отчетности ошибок не было.

Сверхлимитная доля вычетов — один из критериев отбора для выездной проверки.

— Задача инспекторов на камералке — проверить правильность применения налоговых вычетов. Они могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п.

3 ст. 88 НК РФ). В нашей отчетности ошибок не было. Высокая доля вычетов — один из критериев отбора для выездной проверки. Наталья Салтанова, представитель в суде

Составляем пояснения

На примерах посмотрим, как составить пояснения на запрос из инспекции, используя рекомендованные ФНС формы или разработанные самостоятельно.

Дать пояснения (в электронном или бумажном виде) или внести исправления, представив уточненную декларацию, нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования инспекции. Если вы действительно ошиблись и занизили налог, представление уточненной декларации (с предварительной доплатой недоимки и пени) убережет вас от уплаты штрафа. По уточненной декларации начинается новая камеральная проверка, а проверка первичной декларации прекращается.

Представление уточненной декларации в рамках камеральной проверки первичной декларации до составления акта приравнивается к исправлению самостоятельно обнаруженных ошибок. Ведь поскольку акт камеральной проверки еще не составлен, не зафиксированы и обнаруженные проверяющими ошибкиПисьмо ФНС от 20.11.2015 № ЕД-4-15/20327. Так что пока ошибка не зафиксирована в акте камеральной проверки, вы можете исправить ее без штрафа, даже если она привела к недоплате налога.

Рекомендуем прочесть:  Налоги в киргизии в 2020 году

Если вы не представите пояснения и/или уточненную декларацию, инспекция примет решение на основании имеющихся у нее сведений. И если, к примеру, сочтет, что вы занизили налоговую базу и недоплатили налог, оштрафует вас. Иногда инспекторы пугают должностных лиц организации административным штрафом в размере от 2000 до 4000 руб.

в случае непредставления в срок пояснений — как за неповиновение законному требованию, .

Однако ФНС разъяснила, что эта ответственность должна применяться только за неявку (в случае вызова должностных лиц в инспекцию), а не за отказ от дачи пояснений. Правда, некоторые судьи считают иначе, иногда признавая законным штраф по ст. 19.4 КоАП за непредставление пояснений, .

Но большинство судов полагают, что представление пояснений — дело добровольное и штрафов за их отсутствие быть не может; . На сайте налоговой службы разъяснено, как представлять пояснения при камералке декларации по НДС.

Разъяснения ФНС можно найти: → Налогообложение в Российской Федерации → Действующие в РФ налоги и сборы → НДС → НДС2015 Налоговики считают, что ограничиться пояснениями можно, только если в результате устранения недочетов или нестыковок не изменятся показатели строки 040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.» и строки 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета.».

Если обнаружены ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате, нужно подавать уточненную декларацию; . Рекомендуемые формы, формат и порядок заполнения ответа можно найти в приложении № 2.11 к Письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. В ИФНС № 5024 по г. Красногорску Московской области,расположенную по адресу:143409, г.

Красногорск, ул. Братьев Горожанкиных, д. 2А Исх. № 3 от 10.11.2015 На № 12 от 05.11.2015

«Бухгалтерская камасутра».

Поза 1: скачайте образец пояснений для ИФНС на запрос о доле вычетов НДС

В последнее время налоговики, как с ума посходили: все шлют и шлют бесконечные требования о предоставлении то документов, то информации, то сами не знают, чего. И вот, в группе в Facebook – новый крик души.

Ситуация: налоговая прислала не требование, а просто информационное письмо о том, что у организации доля вычетов по НДС ниже, чем нужно. Что делать в этом случае? Игнорировать или отвечать? Не требование же! Да, конечно, не требование.

Но…Существует . И в приложении №2 к данному документу, которое называется

«Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок»

, в п.

3 читаем: «Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев». А кроме этого, не следует забывать, что региональные УФНС на каждый квартал утверждают региональные показатели доли налоговых вычетов. Поэтому налогоплательщику, который не хочет попасть на выездную проверку и отвечать на такие вопросы налоговиков, лучше соблюдать этот критерий.

Причем одновременно, как федеральный, так и региональный.

И еще, совет из практики – к этим критериям лучше не приближаться вплотную, лучше иметь зазор в 5-10%.Безопасную долю вычета по НДС для всех регионов России по I кварталу мы приводили .

Таким образом, вывод: все-таки следует ответить. А для того, чтобы помочь вам ответить, мы приводим примерный образец.Скачать образец пояснения для налогового органа о причине высокой доли налоговых вычетов по НДСможно.

  1. , консультант в сфере бухучета, налогообложения и финансов, лектор ИПБ России

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Вычет НДС при наличии в цепочке недобросовестного контрагента

Большая часть запросов касается ситуаций, когда поставщик контрагента первого или последующего звеньев не сдает отчетность. Напомним, что с 19.08.2017 отказ в вычете возможен, если компания злоупотребила правом (ст.

54.1 НК РФ). Налоговики вправе снять вычет, если: – компания умышленно исказила факты в учете и отчетности; – заключенная сделка не имеет деловой цели, ее единственной целью является уменьшение налогов; – исполнитель по сделке фиктивный. Однако если со стороны налоговиков не представлены доказательства согласованности действий заявителя и спорных контра- гентов, направленных на совершение сделки с целью неуплаты (неполной уплаты), отсутствуют доказательства подконтрольности контрагентов, иных фактов имитации хозяйственных связей и (или) доказательства аффилированности сторон сделки, претензии налоговиков легко оспорить в суде (Постановление АС УО от 30.03.2018 № Ф09-795/18 по делу № А76-8310/2017).Ответ на требование № 5/57 от 06.08.2018 о проявлении должной осмотрительности Компания в ответ на сообщение (с требованием представления) № 5/57 от 06.08.2018 поясняет следующее.

При заключении договора поставки с ООО «Лютик» нашей компанией была проявлена должная осмотрительность. В компании разработано положение о проверке и мониторинге контрагентов. Согласно положению в отношении ООО «Лютик» были затребованы и проверены следующие документы: – копии свидетельств о регистрации и о постановке на налоговый учет; – устав; – приказ о назначении генерального директора; – выписка из базы данных ЕГРЮЛ; – справка, подтверждающая отсутствие долгов перед бюджетом по налоговым обязательствам.

Кроме того, установлен факт отсутствия претензий к организации у государственных органов. В течение 2018 года компания проводила сверку расчетов с ООО «Лютик». С учетом изложенного считаем правомерным применение вычетов по НДС по счетам-фактурам, полученным от ООО «Лютик».

Пояснения вычетов в налоговую ндс

Бывают такие ситуации, когда из налоговой приходит официальное письмо с требованиями предоставления объяснений, то есть налоговики обнаружили некие несоответствия в вашем отчете, и они хотят объяснений.

Дело в том, что по проведению камеральной проверки, ИФНС ведет всю бухгалтерскую отчетность в автоматическом режиме. В случае обнаружения неточностей в отчетности ИФНС будет требовать подать пояснения.

Неточности могут быть разного плана, например, в документах могут быть расхождения, которые налоговый орган все равно выявит.Стоит отметить, что запрос пояснения налоговому органу может быть даже в случае заявления декларации по убыткам.

Чаще всего именно по поводу таких деклараций и запрашиваются объяснения.Если вы подали декларацию, в которой указано уменьшение суммы доходов, необходимую к выплате в бюджет, то налоговая имеет право запросить объяснения, на основании которых можно понять данное изменение.Правила написания объяснений в налоговую.Согласно нашему законодательству, вы можете составлять объяснения в свободной форме.

Однако это не касается объяснений в случае камеральной проверки, в таком случае следует опираться на установленные формы ФНС.Если вы считаете, что в вашем отчете нет никаких ошибок или противоречий, то можете так и написать в пояснение.

Например, в ответ на требование Х сообщаем, что в декларации по «…» налогу на период такой-то ошибок не содержится. Поэтому причина для внесения в декларацию за данный период отсутствуют.Бывают случаи технических ошибок при написании какого-либо кода или цифры.

Если вы заметили такую ошибку, но она не несет за собой занижения налога, то в пояснительной пометке нужно указать, что вы допустили ошибку, и правильный код такой-то, но эта ошибка никак не повлияла на понижение налоговой базы или же суммы налога, необходимого к выплате.Также в этом случае, вы можете подать объясняющую декларацию.

И если в вашей декларации есть ошибка, которая влечет за собой занижение налога, подавать объясняющую декларацию нужно в кратчайшие сроки.

Пояснения налоговому органу в этом случае не работают.Что такое удельный вес?Уже давно налоговая отслеживает данный показатель в работе организаций, так как он имеет прямую связь с высокой долей налоговых вычетов по НДС.

Это объясняется тем, что высокая доля налоговых вычетов принято считать одним из основных факторов оценки налоговых рынков.Как можно высчитать удельный вес вычета?Так как квартал принято считать учетным периодом по НДС, расчет удельного веса придется проводить за каждый отчетный период, к кааждому отчету необходимо дать пояснения налоговому органу.Для того, чтобы рассчитать удельный вес необходимо весь совокупный вычет из налоговой декларации по НДС разделить на всю сумму налога, который начислен по реализации.

Число, которое у вас получится, следует умножить на сто. Благодаря этому мы получаем процентную долю налогового вычета.Стоит отметить, что в случае, если итоговая сумма будет выше суммы, указанной в вашем регионе, то налоговая в праве потребовать объяснений.Используя определенные программы, налоговики рассчитывают долю налоговых вычетов за тот квартал, по которому организация отчитывается. Если итоговая сумма, полученная в ходе расчетов, будет выше определенной суммы в этом регионе, то налоговая потребует объяснений.Высокий удельный вес можно объяснить несколькими факторами, например, сезонной работой, разовые поставки, закупки ассортимента и мн.

др.Чтобы подтвердить данные декларации, налогоплательщик должен приложить пояснения налоговому органу к своим документам.

Вычет НДС при наличии в цепочке недобросовестного контрагента.

В течение года наша компания несколько раз проводила сверку расчетов с ООО «Ласточка».

Большая часть запросов касается ситуаций, когда поставщик контрагента первого или последующего звеньев не сдает отчетность. компания умышленно исказила факты в учете и отчетности; заключенная сделка не имеет деловой цели, ее единственной целью является уменьшение налогов; исполнитель по сделке фиктивный.

Компания в ответ на сообщение (с требованием представления) № 5/57 от 06.08.2018 поясняет следующее. копии свидетельств о регистрации и о постановке на налоговый учет; приказ о назначении генерального директора; выписка из базы данных ЕГРЮЛ; справка, подтверждающая отсутствие долгов перед бюджетом по налоговым обязательствам.

Кроме того, установлен факт отсутствия претензий к организации у государственных органов. В течение 2018 года компания проводила сверку расчетов с ООО «Лютик». С учетом изложенного считаем правомерным применение вычетов по НДС по счетам-фактурам, полученным от ООО «Лютик».

Большая часть запросов касается ситуаций, когда поставщик контрагента первого или последующего звеньев не сдает отчетность. Напомним, что с 19.08.2017 отказ в вычете возможен, если компания злоупотребила правом (ст. 54.1 НК РФ). Налоговики вправе снять вычет, если:

  1. компания умышленно исказила факты в учете и отчетности;
  2. заключенная сделка не имеет деловой цели, ее единственной целью является уменьшение налогов;
  3. исполнитель по сделке фиктивный.

Однако если со стороны налоговиков не представлены доказательства согласованности действий заявителя и спорных контра-гентов, направленных на совершение сделки с целью неуплаты (неполной уплаты), отсутствуют доказательства подконтрольности контрагентов, иных фактов имитации хозяйственных связей и (или) доказательства аффилированности сторон сделки, претензии налоговиков легко оспорить в суде (Постановление АС УО от 30.03.2018 № Ф09-795/18 по делу № А76-8310/2017).

Поделиться с друзьями: Твитнуть Поделиться Поделиться Отправить Класснуть

Представление пояснений к декларации по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+