Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налоговая видит счета физ лиу

Налоговая видит счета физ лиу

Налоговая видит счета физ лиу

Оглавление:

Могут ли быть проблемы от банков?


Могут. Банковское законодательство сегодня таково, что если банкиры увидят что-то подозрительное, с вас потребуют объяснения и могут даже заблокировать счет. Кроме того, помните что личные счета и карты физлиц нельзя использовать для получения доходов от предпринимательской деятельности.

А вот автоматические списания процентов с любых поступлений на карту физлиц — это выдумка, фейк. Никто просто так (без договора с банком или решения суда) с вас ничего не спишет. Подробности — в .

Россиян могут заставить отчитаться за деньги, поступившие на карты с 1 июля 2018 года

Последнее обновление: 04.07.2018 Ранее в СМИ упоминалась информация: С 1 июля 2018 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, согласно которым россиянам возможно придется доказывать, что те или иные денежные средства, поступившие на их банковский счет, не являются доходом.

ФНС, в свою очередь, сможет самостоятельно облагать налогом и штрафом те средства, которые посчитала доходом при отсутствии доказательств со стороны россиян. Все банки будут обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денег на банковских картах физических лиц по запросу. Чтобы доказать, что денежные средства – не доход, необходимо будет подготовить необходимые справки, согласно которым налоговая поверит, что деньги вы получили от друзей, знакомых и т.

д. В противном случае россиянам может грозить штраф в размере 20% от суммы неоплаченного налога, а также пени и сам налог. Категория граждан, которые попадают в зону риска: — неработающие супруги, получающие «карманные» деньги, — совершеннолетние дети, получающие какие-либо деньги от родителей, — граждане, получающие прибыль от сдачи квартир и помещений в аренду, — фрилансеры, которые получают вознаграждение на банковскую карту, — продавцы, которые продали что-либо через сайты бесплатных объявлений и др.

Банк, при поступлении денежной суммы, может ее заблокировать и потребовать от вас документ, подтверждающий законность получения денег, что данные средства не являются средствами, нажитыми преступным путем, не являются доходом от незаконной предпринимательской деятельности и т.д., поэтому ниже представлен образец расписки, которая может помочь в ряде случаев быстро разблокировать средства. По данному вопросу также есть следующие разъяснения: Подпункт 1.1 статьи 86 Налогового кодекса, который обязывает банки сообщать налоговикам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте существовали в НК РФ с 1 июля 2014 года.

А с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также должны предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств еще и по счетам в драгоценных металлах. Запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика налоговые органы могут только при проведении проверок в отношении этих лиц. Например, гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода.

В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика. При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя Управления ФНС России по субъекту РФ или руководства ФНС России. Информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности.

Переводы денежных средств на карту физлица не облагаются НДФЛ В своих разъяснениях ФНС России ссылается на положения НК РФ, согласно которым: не признаются доходами средства, полученные в результате совершения операций между членами семьи и (или) близкими родственниками (за исключением доходов, полученных в результате заключения между ними договоров или трудовых соглашений); не подлежащими налогообложению признаются доходы в денежной форме, получаемые налогоплательщиками от физлиц в порядке дарения.

Исходя из вышеизложенного следует, что сам по себе перевод денежных средств на карту налогоплательщика не означает получение физлицом дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ. Сообщается, что обязанность уплаты НДФЛ возникает, если денежные средства поступили на счет в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера.
Сообщается, что обязанность уплаты НДФЛ возникает, если денежные средства поступили на счет в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера. Документ:

  1. Письмо ФНС России от 27.06.2018 N БС-3-11/4252
  2. «Обзор: Декларация по НДС за II квартал: обзор разъяснений Минфина и ФНС»

Налоговики сообщили, в каком случае физлицо могут вызвать на допрос в инспекцию из‑за перевода на банковскую карту

20 февраля 20 февраля 2020 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Федеральная налоговая служба опровергла слухи о том, что с 1 июля 2020 года инспекторы смогут контролировать движение средств по банковским счетам физлиц без осуществления проверок, вызывать граждан на допросы и доначислять НДФЛ на все невыясненные поступления.

Об этом, а также о том, в каком случае налоговики все же вызовут физлицо на допрос в инспекцию, ФНС на своем сайте.Специалисты ФНС напоминают, что по правилам, установленным статьей Налогового кодекса, банки обязаны:

  1. по запросам налоговых органов предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.
  2. сообщать налоговым органам об открытии и закрытии счетов физлиц;
  3. выдавать справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физлиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них;

Кроме этого, с 1 апреля 2020 года налоговые органы смогут получать также сведения об электронных кошельках физлиц (новая редакция пункта 1.1 статьи НК РФ). При этом, как поясняют в ФНС, инспекторы не имеют прямого доступа к этим счетам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок.

«Появившаяся в ряде СМИ информация о повсеместном вызове на допросы владельцев карт, о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан, и о том, что это связано с поправками в законодательство, вступающими в силу с 1 июля 2020 года, не соответствует действительности»

, — сообщается на сайте налогового ведомства.

Запросить информацию об операциях по счетам физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физлица) инспекторы могут только в случае организации проверки такого лица либо контрагента физлица.

Причем, сведения могут быть запрошены лишь с согласия руководителя регионального УФНС или руководства ФНС России. Например, в налоговый орган поступила информация о том, что физлицо нелегально занимается предпринимательской деятельностью.

В этом случае его, действительно, могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений и предложить уточнить налоговые обязательства.Ранее по теме41 497 Обсудить на форуме Поделиться41 49741 497 Обсудить на форуме Поделиться41 497Популярное за неделю164 3118 21620 84579 241304 033

Сбербанк автоматически будет передавать данные по вашим счетам налоговой инспекции

Не так давно стало известно о том, что Сбербанк будет передавать данные о движению по счетам своих клиентов прямо в Федеральную налоговую службу.

Остальные банки так же имеют право передавать информацию о движении денег по вашим счетам, но только по запросу налоговиков.

Сбер же идет впереди планеты всей и заказали у специалистов в области IT технологий специальную программу, которая автоматически будет распознавать подозрительные счета передавать данные напрямую в ФНС. Как же данная программа отличит левый доход от простого перечисления от родственника, или приятеля?

Как же данная программа отличит левый доход от простого перечисления от родственника, или приятеля? Легко! При помощи объединения двух баз: базой счетов и базой телефонных разговоров.

И вот если вам приходят переводы от людей, с которыми вы никогда ранее не общались по телефону — вы автоматически можете попасть в список подозреваемых в незаконном предпринимательстве.Свои действия Сбербанк объясняет тем, что он оказывает нашему государству огромную помощь в борьбе против теневого бизнеса и отмывания денежных средств.Хочу заметить, что банк имеет законное право обложить налогом ваши денежные поступления аж за три года. Без суда и следствия. Человек просто получит письмо счастья в который будет вложено извещение о недоимке НДФЛ за прошедшие 36 месяцев.

Этот способ выявлять теневых предпринимателей очень странный на мой взгляд. Получается, если вы поговорили по телефону с человеком, а потом приняли от него перевод на карту, то вы вне подозрения?

Будь у меня такой бизнес, мне бы ничего не стоило внести клиента в список контактов и пообщаться с ним пару минут по телефону, чтобы отвести от себя подозрение. Но с другой стороны — это вполне полезная программа. Было бы гораздо хуже, если бы с нам начисляли налог вообще за все переводы.

О том, как это будет с 01.01.2020, Какие же переводы самые подозрительные?1. От незнакомых людей с которыми вы никогда не общались2.

Любые круглые суммы (10 000, 30 000 и.т.д.)3. Любые крупные суммы (от ста тысяч)4.

Переводы с комментариями5. Любые регулярные переводы Станут ли люди получать меньше левых доходов? Думаю нет. Скорее просто они станут осторожнее, дабы не попасть под подозрение хитрой программы.Всем добра!

Основания для блокировки счета

Подозрительными банку могут показаться операции:

  1. совершение крупных переводов с анонимных кошельков или обратный процесс;
  2. перечисление денег от общественных или религиозных организаций;
  3. поступление денежных средств от иностранного гражданина;
  4. работа с контрагентами, зарегистрированными в оффшорной зоне;
  5. поступление в сумме более 600 тысяч рублей по любому основанию;
  6. регулярное перечисление денег от физического лица физическому лицу с указанием назначения платежа «за аренду» или оплата за товар.
  7. получение крупной суммы и снятие её в тот же день;
  8. поступление средств по договору займа или цессии;
  9. перечисление денег от юридического лица физическому лицу не в рамках зарплатного проекта;

Однозначные причины для блокировки:

  1. Перевод средств с ранее заблокированного счёта или от лица, находящегося на контроле у ФНС и Росфинмониторинга;
  2. Перевод от лица, находящегося в розыске.

Причиной блокировки могут стать и другие действия, которые в принципе не несут в себе злого умысла и вполне естественны в силу разных причин.

Например, активность на счете, который долгое время не использовался — вдруг человек просто вспомнил, что у него есть карта и решил с ее помощью получать и отправлять деньги.

Не каждый банковский перевод физических лиц облагается налогом.

перечисляет доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ. Не облагаются налогом следующие поступления на счет если:

  • Вы получили доход в виде алиментов, перечисленный вам физ. лицом;
  • Вы получили доход от продажи наследства;
  • Вы получили доход по договору дарения от близких родственников (прямо поименован п.18.1. с. 217 НК РФ)
  • Вы получили доход от продажи физическому лицу имущества, находящегося в собственности более (3-5 лет, исчисление срока имеет особенности, ст. 217, 217.1 НК. РФ);
  • Вы получили доход по договору дарения не от близких родственников (кроме недвижимого имущества). Доход не подлежат налогообложению НДФЛ. Это разъясняют письма Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/1-1065, от 04.06.2012 N 03-04-05/5-684, от 20.04.2012 N 03-04-05/6-532, ФНС России от 10.07.2012 N ФНС придерживается аналогичной точки зрения.
  • Иные доходы, смотрим .

Если вы, как физическое лицо дали в долг (выдали заем) другому физическому лицу, то НДФЛ не возникнет ни с самого долга ни с процентов по нему.

Вы можете получить свой долг от должника на банковский счет и не опасаться доначислений налога, если отправитель в назначении платежа укажет «возврат долга (займа)». Конечно, желательно предварительно запастись «Распиской о получении денежных средств» если займ выдавался наличными денежными средствами.

Если же вы воспользовались безналичным переводом, то достаточно сохранить платежное поручение из банка с отметкой банка об исполнении данного платежа, а также банковскую выписку за день выдачи займа. Обезопасив себя данным способом вы всегда сможете доказать свою добросовестность и подтвердить факт выдачи денег в долг.

Обезопасив себя данным способом вы всегда сможете доказать свою добросовестность и подтвердить факт выдачи денег в долг.

Поэтому, при получении возврата долга, вероятность претензий со стороны банка и налоговиков снизится. Должен ли договор дарения или Займа быть составлен в письменной форме?

Сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, – независимо от суммы сделки желательно оформлять в письменной форме.

Эта мера предосторожности поможет доказать свою правоту перед проверяющими в случае возникновения проблем. Итак: – С должника берем расписку в получении денег, либо сохраняем платежное поручение с отметкой банка и банковскую выписку.

– Составляем договор займа в письменной форме.

Как избежать проблем с налоговой службой


На самом деле, контроль за движением средств на счетах физических лиц осуществляется налоговой службой давно – согласно положениям , банки обязаны передавать ФНС интересующие их сведения.

Это мера по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.Если на банковский счет физического лица регулярно приходят деньги от другого физического лица, налоговая служба начинает подозревать, что это оплата за оказанные услуги или выполненные работы.

Чтобы не дать повода налоговым инспекторам сомневаться в целях денежных переводов, следует обозначать назначение платежа при его отправке. Необходимо оставить комментарий наподобие «Возвращаю долг» или «Это тебе на день рождения».

Вы собираете деньги на какие-либо нужды (благотворительность или коллективную покупку):

  1. Если сумма полученного дохода превышает 2 250 000 рублей, существует риск привлечения к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Максимальное наказание – арест на срок до 6 месяцев.
  2. За уклонение от уплаты НДФЛ физлицу может грозить уголовная ответственность вплоть до лишения свободы на срок до 1 года (ст. 198 УК РФ).
  3. Если вы, к примеру, собирали деньги на благотворительность или на покупку учебных пособий в школу, и все остальные это подтвердят, то вопросы будут сняты. Такие операции НДФЛ не облагаются, говорит адвокат, специалист по налоговому праву Дмитрий Ицков.
  4. Чтобы проверить, занимаетесь вы ею или нет, ФНС запросит объяснения у вас, а потом может опросить и тех, кто переводил вам деньги.
  5. Если вам переводят деньги сразу большое количество людей, налоговая может заподозрить вас в незаконной предпринимательской деятельности.
  6. Если выяснится, что вы не заплатили налоги в крупном размере (больше 900 тыс. руб. за три года), ФНС направит материалы в правоохранительные органы.
  7. Но если ваши контрагенты скажут, что переводят вам деньги за работу или услуги, налоговая может доначислить вам НДФЛ, штрафы и пени.

Слухи о тотальной слежке ФНС за картами физлиц сильно преувеличены

19 февраля 202019:15Согласно указаниям , вступившим в силу 1 января 2020 года, все банковские учреждения обязуются по требованию налоговой службы передавать в ФНС сведения о движении средства на дебетовых картах клиентов-физлиц. Это стало поводом для множества интернет-публикаций, в которых во всех устрашающих подробностях описывается страшное будущее.

В нём налоговая служба занимается изучением поступлений на пластиковые карты россиян и повсеместно вызывает их на допросы.

Уже несколько дней интернет-ресурсы, преимущественно региональные, пересказывают «новости» о том, что физические лица должны будут предъявить доказательства того, что денежные поступления не являются доходом за оказание каких-либо услуг или выполнение работ. А в том случае, если подтверждения не будут предоставлены, ФНС получает право взимать с «доходов» налог по стандартной ставке НДФЛ 13%.

Такие предсказания являются, мягко говоря, заблуждением — никакие поправки в Налоговый кодекс относительно обложения налогом поступлений на карту не были приняты. Тем не менее интернет-ресурсы, позционирующие себя как «деловые», вовсю «раскручивают» тему.

«Налоговая начнет отслеживать все переводы с карты на карту»

, — пишет , ссылаясь на сайт «ФедералПресс».

Примечательно, что активной ссылкой читателя не балуют. А при попытке найти на «ФедералПресс» такую публикацию, оказывается, что она отсутствует. Однако, это не мешает раскачиваться информационному, а точнее дезинформационому маятнику.

«Регулятор будет следить за всеми денежными поступлениями россиян с помощью специальной программы. Она передаст сотрудникам ФНС всю информацию об электронных кошельках, оформленных гражданином.

Финансовые организации уже вовсю тестируют новое программное обеспечение. Если у налоговиков возникнут вопросы к клиенту, то будет произведено начисление НДФЛ, если доходы держателя карты утроятся, он получит штраф», — такие перспективы рисуют доверчивому пользователю. Стоит уточнить, что сайт называет себя не иначе как «деловой портал, предназначенный для информирования российской бизнес-аудитории».
Стоит уточнить, что сайт называет себя не иначе как

«деловой портал, предназначенный для информирования российской бизнес-аудитории»

.

«В своей работе портал …делает все, чтобы избежать искажения информации»

, — указано на сайте.

Увы, в этот раз, видимо, не вышло. Тем временем ФНС России сама разъяснила, в каких случаях счета физлиц подлежат налоговым проверкам. Как констатирует информационно-правовой портал «», банки обязаны информировать налоговые органы по мотивированному запросу.

В частности, с 1 апреля текущего года в налоговую службу банки обязаны будут предоставлять сведения по счетам электронных кошельков . Однако запросить указанную информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты, налоговые органы могут только в рамках проведения налоговых проверок, согласованных с руководителем регионального Управления ФНС или руководителем ФНС России. Без проведения указанных проверок налоговые органы не имеют прямого доступа к счетам физлиц и не смогут контролировать движение средств по ним.

Основанием для проведения проверки может быть информация о том, что физлицо нелегально осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае такого «предпринимателя» действительно могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений на предмет наличия незадекларированного дохода.

При этом ФНС России опровергает информацию о повсеместном вызове владельцев карт, а также применении санкций за все невыясненные поступления на карты граждан. Постоянный адрес новости: Опубликовано 19 февраля 2020 в 19:15 Все новости

  1. 07:42
  2. 08:02
  3. 09:22
  4. 01:31
  5. 11:34
  6. 03:30
  7. 00:46
  8. 10:22
  9. 05:05
  10. 04:20
  11. 10:42
  12. 00:14
  13. 04:05
  14. 02:53
  15. 07:21
  16. 09:07
  17. 11:20
  18. 05:48
  19. 07:01
  20. 11:22
  21. 08:54
  22. 02:15
  23. 10:54
  24. 08:32

07.03.2020

  1. 16:13
  2. 15:05
  3. 19:21
  4. 19:53
  5. 16:45
  6. 18:50
  7. 17:47
  8. 15:55
  9. 18:19
  10. 17:16
  11. 15:36

Читайте также

Нарушение принципа декларирования, согласно которому физические лица должны самостоятельно заявлять о своих доходах, чревато серией побочных эффектов.

Речь идет, во-первых, о рисках утечки данных и, во-вторых, о превышении полномочий конкретными налоговыми инспекторами. То же самое касается нормы о том, что дарение и транзакции между членами семьи не облагаются налогом.

Как ни странно, здесь амбиции ФНС ограничиваются коррумпированностью российской экономики: прозрачность банковских операций невыгодна многим влиятельным лицам, которые любят оформлять свои активы на близких родственников.

До тех пор, пока неформальные финансовые схемы остаются скрепой российского общества, банковские счета граждан относительно защищены.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ТАРАКАНОВ Сергей Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса “Истребовать выписку по счету физического лица территориальный налоговый орган может только с разрешения руководителя регионального УФНС. Если контрольные мероприятия проводятся на уровне управления (например, это может быть повторная выездная проверка), согласие на запрос у банка информации по счетам гражданина должно быть получено у руководителя (заместителя руководителя) ФНС.

Статистика по этому вопросу не ведется, но, безусловно, для получения согласия руководителя УФНС или руководства Федеральной налоговой службы необходимость истребования информации о состоянии банковских счетов физического лица должна быть четко обоснована.

В частности, истребованию выписок должен предшествовать анализ сведений, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, информации, полученной при проверках других налогоплательщиков. И только в случае, если эти данные будут свидетельствовать о том, что гражданин скрывает свои доходы от налогообложения, можно говорить о получении выписки по счетам.

И только в случае, если эти данные будут свидетельствовать о том, что гражданин скрывает свои доходы от налогообложения, можно говорить о получении выписки по счетам.

Поэтому массового направления таких запросов в банки ожидать не следует”.

То есть при наличии согласия руководителя регионального УФНС инспекция может потребовать у банка выписку по счету гражданина в случаях, когда:

  1. проводится камеральная проверка представленной физлицом декларации по форме 3-НДФЛ. Получается, что если вы подаете декларацию, чтобы получить имущественный вычет при покупке/продаже недвижимости или социальный вычет на обучение/лечение ребенка, или заявляете доход от продажи имущества, то инспекция, теоретически, уже вправе запросить выписку по вашему счету. Но налоговики не смогут пользоваться этой мерой при проверке каждой декларации. Для запроса в банк у них должны быть веские основания, иначе руководство вышестоящей инстанции разрешения на изучение банковского счета физлица не даст;

Какие риски есть уже сейчас

И даже при действующей ныне системе, юристы отмечают, что определенный риск есть. По закону №115-ФЗ банк, установив факт регулярного поступления средств клиенту, имеет право запросить у него информацию об их происхождении, а не получив ответа, вправе заблокировать счет.

В свою очередь, налоговики, могут запросить банк о состоянии счета и обнаружить незадекларированный доход. В таком случае помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Таким образом, вполне возможно, что в ближайшем будущем ситуация с налогообложением незадекларированных доходов физических лиц начнет меняться.Какие денежные доходы физлиц не облагаются НДФЛ?

Прежде всего, это деньги без ограничения суммы, подаренные физическим лицом, не являющимся предпринимателем (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому при переводе денег на карту лучше уведомить отправителя об указании в графе «Назначение платежа» в поле для комментариев «Дарение». Тогда вероятность претензий со стороны налоговиков снизится.

Освобождены от НДФЛ доходы за услуги нянь и сиделок, репетиторов, уборщиков жилья, не являющихся индивидуальными предпринимателями, но уведомивших налоговый орган о статусе самозанятого гражданина (п.

70 ст. 217 НК РФ). Доходы за иные работы и услуги, а также доходы от сдачи в аренду жилья по общему правилу облагаются НДФЛ, для чего налоговой службе потребуется дополнительный источник информации, например, жильцы или соседи сданной в аренду квартиры. Юристы также уверяют, что, если человек не декларирует доход, перечисленный на карту, или забудет отразить какую-то часть дохода, а налоговая служба эти средства так и не выявит, инспекция не сможет провести доначисление налога и выставить штрафные санкции.P.S.

В редакции готовится материал о том, какие схемы ищут налоговые органы, проверяя использование банковских карт.

  1. , консультант в сфере бухучета, налогообложения и финансов, лектор ИПБ России

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Налогоплательщики – физические лица могут задаваться вопросом: может ли налоговая инспекция отследить движение по их расчетному счету в банке. Недавние изменения налогового законодательства заставляют «самозанятых» задавать себе этот вопрос особенно часто.

О том, кого коснется налог для «самозанятых» Налоговый кодекс Российской Федерации имеет отдельную статью, посвященную взаимоотношениям банков и налоговых органов по вопросам контроля движения денежных средств на счетах – ст. 86 НК РФ.В соответствии с п. 1.1 ст.

86 НК РФ банк сообщает в налоговый орган по месту своего нахождения информацию:-об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита);-об изменении реквизитов счета, вклада (депозита);-о предоставлении права или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств;-об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.Банк сообщает эту информацию в отношении всех субъектов налогообложения:-организаций;-индивидуальных предпринимателей;-физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.Указанное положение закона распространяется также и в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также в отношении корпоративных электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств (п. 4 ст. 86 НК РФ).Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.То есть о факте открытия и закрытия счета, его реквизитах, изменении реквизитов налоговая инспекция знает всегда и обо всех.Банк передает в налоговую инспекцию:-справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке;-об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах);-выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам).Относительно физических, не являющихся индивидуальными предпринимателями в п. 2 ст. 86 НК РФ предусмотрены следующие специальные положения.Налоговый орган может истребовать у банка в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:-справки о наличии счетов, вкладов (депозитов);-справки об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах);-выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам);-справки об остатках электронных денежных средств;-справки о переводах электронных денежных средств.При этом требуется одновременное соблюдение первого условия и второго или третьего из перечисленных ниже:1) указанные сведения можно запросить у банка только при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (ФНС России);2) указанные сведения запрашиваются у банка только в случае проведения в отношении налогоплательщика – физического лица выездной или камеральной налоговой проверки;3) указанные сведения запрашиваются в порядке п.

1 ст. 93.1 НК РФ, то есть если банковские документы истребуются непосредственно у физического лица, как контрагента другого проверяемого налогоплательщика.Предусмотрена возможность истребования у банка сведений об операциях физического лица на основании запроса компетентного органа иностранного государства.Таким образом, из изложенного следует, что налоговая узнает об операциях на счету физического лица только в небольшом количестве ситуаций.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+