Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налоги в грузии для физических лиц

Налоги в грузии для физических лиц

Налоги в Грузии – соблюдение налоговой тайны


В Грузии высоко относятся к конфиденциальности налоговой информации. Налоговый орган, включая всех его сотрудников, а также специалисты, приглашенные со стороны, обязаны соблюдать тайну налоговой информации. Налоговая информация может быть передана только следующим лицам:

  1. Сотрудникам Министерства финансов Грузии в случаях рассмотрения споров.
  2. Министерству социальной защиты.
  3. Национальной службе статистики.
  4. Агентству конкуренции.
  5. Министерству труда.
  6. Суду – в случаях судебных дел, связанных с налогоплательщиком.
  7. Национальному агентству по продовольствию.
  8. Налоговому омбудсмену.
  9. Службе государственного аудита.
  10. Министерству охраны окружающей среды и природных ресурсов.
  11. Налоговым органам других государств в соответствии с договорами, заключенными с Грузией.
  12. Службе финансового мониторинга Грузии.
  13. Национальному реестру публичного реестра.
  14. Министерству здравоохранения.
  15. Агентству по развитию государственных сервисов.
  16. Правоохранительным органам в случаях, связанных с уголовными делами.

К личной налоговой информации допускаются только уполномоченные лица.

Разглашение, использование в личных целях, утрата информации налогоплательщика влечет за собой серьезную ответственность. Другим лицам подобная информация может передаваться только с письменного разрешения налогоплательщика.

Особенности сдачи налоговой отчетности в Грузии физическими лицами

Налоговый год в Грузии соответствует календарному году.

Именно этот период берется во внимание для расчета налогов и сдачи налоговой отчетности.

Сдачей налоговой отчетности занимаются работодатели, кроме следующих случаев:

  1. физлица-нерезиденты с доходом, сгенерированным из источника в Грузии не облагаются налогом у источника выплаты.
  2. физлица-резиденты, в том числе иностранные граждане с налоговым резидентством Грузии, доход которых не облагается налогом у источника выплаты в Грузии;

Вышеперечисленные лица обязаны предоставить налоговые декларации в налоговые органы по месту регистрации до 1 апреля следующего года.

Но НК Грузии дает право продлить срок подачи деклараций по подоходному налогу и налогу на имущество на 3 месяца при условии:

  1. подачи письменного заявления в налоговый орган до истечения срока подачи отчетности.
  2. отсутствия невыполненных обязательств;

Следует отметить, что доход у источника выплаты не удерживается компаниями, зарегистрированными в Свободных индустриальных зонах Грузии (СИЗ).

Кроме освобождения от налогообложения экспортной выручки, отсутствие необходимости вести налоговую отчетность по наемным работникам еще одно из преимуществ СИЗ. Узнайте и о других преимуществах и положительных сторонах . Оплата налогов за наемного работника осуществляется работодателем. Индивидуальный предприниматель обязан же пропорционально рассчитывать выплаты по подоходному налогу к следующим датам: 15 мая, 15 июля, 15 сентября и 15 декабря.
Индивидуальный предприниматель обязан же пропорционально рассчитывать выплаты по подоходному налогу к следующим датам: 15 мая, 15 июля, 15 сентября и 15 декабря.

Если Вас интересует бизнес в Грузии, регистрация компании в Грузии или другие вопросы, связанные с ведением деятельности в Грузии пишите нам на электронную почту: . Мы оперативно свяжемся с Вами, чтобы помочь открыть фирму в Грузии и наладить эффективный бизнес.

Если имуществом владеет физическое лицо

В этом случае следует обратить внимание на такие моменты:

  1. учитывая вышесказанное, в соответствии со ст. 134 НК Грузии доход граждан от аренды удерживается у источника выплаты по ставке 20%, если сдаются коммерческие объекты и 5% -если жилье;
  2. между Россией и Грузией нет подписанного договора об избежании двойного налогообложения;
  3. доход от сдачи в аренду недвижимости в Грузии является доходом, полученным от иностранного источника, и поэтому подлежит налогообложению по стандартной ставке 13%;
  4. Грузия не является участником обмена финансовыми данными в рамках CRS, поэтому данные о денежных поступлениях на личные счета в грузинских банках не станут достоянием налоговой в России;
  5. НК России не обязывает россиян регистрироваться частными предпринимателями для сдачи в аренду имущества заграницей.

Читайте другие интересные статьи портала GeorgiaWealth.info:

  • Высокие позиции Грузии в различных международных рейтингах не остались незамеченными иностранными инвесторами.

    Все больше компаний и физических лиц из соседних стран и других государств, рассматривают…

  • Многие россияне любят Грузию. Эта страна уже второй год подряд становится лидером по количеству жителей РФ, желающих ее посетить. Так, по данным сервиса для путешественников…
  • Открыть компанию в Грузии целесообразно по многим причинам.

    Небольшая кавказская страна входит в ТОП-10 стран по легкости ведения бизнеса и наличию благоприятных условий для осуществления…

  • Свободные индустриальные зоны (СИЗ) в Грузии – это территории, где юридические лица могут вести свою деятельность, существенно экономя на налогах. Кто зарегистрирован в СИЗ, освобождается…
  • Банковская система Грузия является одной из самых стабильных в регионе. Представлена она 15 коммерческими банками и Национальным банком Грузии.

    Особенностью банковской системы страны является, то…

Как происходит процесс регистрации индивидуального предпринимателя в Грузии?

Зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель может:

  1. Гражданин Грузии.
  2. Гражданин другого государства.
  3. Несовершеннолетние лица (только с разрешения родителей, законных опекунов или органов опеки).
  4. Лицо без гражданства.

Регистрация индивидуального предпринимателя в Грузии происходит путем подачи заявления в специальный сервис Дома юстиций. Подать такое заявление может как лицо, регистрирующееся в качестве ИП, так и его представитель. Документы, необходимые для регистрации ИП:

  1. Электронная почта.
  2. Индивидуальный адрес в Грузии.
  3. Заявление, которое заполняет оператор, принимающий документы.
  4. Копия удостоверяющего личность документа.
  5. Квитанция оплаты стоимости регистрации – госпошлины (можно оплатить прямо на месте).

Отметим, что все документы должны быть на грузинском языке.

Регистрация происходит в течение одного рабочего дня или прямо в день подачи документов. Стоимость регистрации в первом случае составляет 20 лари (около 8 долларов США), во втором – 50 лари (около 21 доллара США).

В случае если у вас нет собственного индивидуального адреса, то необходимо предоставить письменное согласие собственника адреса или договор об аренде (нотариально заверенный).

Это касается резидентов других стран или лиц без гражданства.

После прохождения процедуры регистрации индивидуального предпринимателя в Грузии, необходимо обратиться в налоговую службу, чтобы уже там зарегистрировать свою деятельность.

Налоги в Грузии – в чем преимущества и выгоды?

В сравнении со странами Европы, Грузия – привлекательная страна благодаря низкому налогообложению.

В этой юрисдикции доход облагается по единой ставке, которая ниже, чем в других странах, состоящих в Организации экономического сотрудничества и развития (исключая Венгрию). Также стоит отметить, что ставка корпоративного налога ниже, чем в США, Бельгии, Португалии, Франции или Мексике. В Грузии принята модель налоговой системы Эстонии, которая подразумевает отсутствие корпоративного налога на реинвестированную прибыль компании.

В Грузии принята модель налоговой системы Эстонии, которая подразумевает отсутствие корпоративного налога на реинвестированную прибыль компании.

Помимо того, что в этом аспекте выгоды для бизнеса очевидны, подобная модель приносит пользу и грузинской экономике. Добавив сюда наличие 55 договоров о избежании двойного налогообложения и зоны льготных ставок налогов в Грузии, включение своей компании – отличное решение.

Налогообложение юридических лиц в Грузии

Follow · 3 min readГрузинская юрисдикция становится все более интересной для иностранных инвесторов.

И причин, тому очень много. Во-первых, лояльная система налогообложения и наличие безналоговых зон, во-вторых, простота регистрации и легкость ведения бизнеса, в-третьих, высокий уровень конфиденциальности финансовой информации. И это только часть преимуществ, которые станут доступными для тех, кто планирует начать бизнес в Грузии.Налогообложение юридических лиц — одно из основных преимуществ Грузии, особенно по сравнению с соседними государствами.

В результате реформ проводимых правительством страны количество налогов в стране снизилось с 22 до 6, также существенно уменьшилась и налоговая нагрузка на хозяйственные субъекты. Кроме этого правительством страны была взята за основу «эстонская модель» налогообложения, как наиболее эффективная и способствующая развитию бизнеса.

Ее суть заключается в том, что предприятия освобождаются от уплаты налога на прибыль, при условии направления полученного дохода на дальнейшее развитие бизнеса.Достижения Грузии в налоговой сфере были отмечены в последнем опубликованном рейтинге Paying Taxes (декабрь 2018 года).

По уровню лояльности налоговой системы страна находится на 16 месте среди 190 стран мира. И это самая лучшая позиция среди государств региона.

Так, к примеру, Россия находиться на 53 месте, а Азербайджан — на 28 месте.

В рейтинге Paying Taxes отмечается, что компаниям, зарегистрированным в Грузии достаточно 220 часов работы, чтобы погасить налоги, а налоговая нагрузка составляет 9,9%.На сегодняшний день в Грузии действуют такие налоги для юридических лиц:• налог на прибыль — 15%;• НДС — 18%;• налог на импорт — 0%/5%/12% в зависимости от продукции;• акциз — устанавливается в зависимости от разновидности товаров и услуг (ставки налога указаны в статье 188 НК Грузии);• налог на имущество — до 1%.Все налоги кроме последнего являются национальными, налог на имущество — региональным или местным.

Очень важное значение для учредителей компаний имеет также размер налога с дивидендов.

Здесь его ставка установлена на уровне 5%.Кроме налогов грузинские компании, начиная с 2020 года, также обязаны платить 2% от размера заработной платы своих работников в Пенсионный фонд. Ранее такого требования не было, но с 2020 года в стране стартовала пенсионная реформа, которая ввела новые обязательства, как для юридических, так и физических лиц.Узнайте больше о .С целью создания благоприятных условия для развития бизнеса и привлечения иностранных инвесторов в страну, правительством Грузии было принято ряд мер направленных на снижение уровня налогообложения субъектов хозяйственной деятельности.

Речь идет о:• создании Свободных индустриальных зон (СИЗ) — это территории, где зарегистрированные компании освобождаются от уплаты всех налогов, при условии ведения торговой деятельности с нерезидентами Грузии. Следует отметить, что в СИЗ, разрешается вести практически любую законную деятельность, кроме производства и торговли оружием, радиоактивными и психотропными веществами, наркотиками, а также использовать помещения для проживания;Узнайте больше о преимуществах ведения бизнеса в .• статусе виртуального лица — его могут получить только компании, занятые в IT-сфере и реализовывающие свою продукцию за пределами Грузии.

Следует отметить, что в СИЗ, разрешается вести практически любую законную деятельность, кроме производства и торговли оружием, радиоактивными и психотропными веществами, наркотиками, а также использовать помещения для проживания;Узнайте больше о преимуществах ведения бизнеса в .• статусе виртуального лица — его могут получить только компании, занятые в IT-сфере и реализовывающие свою продукцию за пределами Грузии.

Его наличие также освобождает юридических лиц от налоговых обязательств, за исключением налога с дивидендов (5%).Кроме этого, представителям малого бизнеса (годовая выручка не более 500 000 лари) в Грузии в 2018 году снизили налог с оборота с 5% до 1%.Очень много правительством страны было сделано в сфере возврата НДС.

В 2018 году была запущена система автоматического начисления и возврата налога субъектам хозяйственной деятельности, которая позволяет предприятиям вернуть НДС сразу после сдачи декларации, используя функционал личного кабинета налогоплательщика.Простая и понятная система налогообложения, наличие Свободных индустриальных зон все это существенно увеличило заинтересованность грузинской юрисдикцией среди бизнесменов из соседних стран, которые ведут деятельность в международных масштабах. Ведь, к примеру, если открыть компанию в грузинской СИЗ, можно существенно снизить расходы на налогообложение.Законодательство Грузии в сфере предпринимательства очень лояльное и допускает создание предприятий, как резидентами, так и нерезидентами, не ограничивает размер уставного капитала и не обязывает иностранцев нанимать на работу грузин.Однако самостоятельно открыть компанию в Грузии будет сложно, так как все документы для регистрации необходимо подготовить на грузинском языке, да и знания местного законодательства лишними не будут. Поэтому, если Вас интересует, как зарегистрировать фирму в Грузии пишите нам на электронную почту: В нашей компании работают опытные юристы-носители грузинского языка.

Они оперативно подготовят все необходимые учредительные документы для регистрации компании, не нарушая законодательство, с учетом требований клиента.

Подоходный налог в Грузии и налоговые льготы

Подоходный налог удерживается из заработной платы резидентов Грузии.

Также платить подоходный налог, полученный из местных источников должны иностранцы. В соответствии со ст. 82 Налогового кодекса Грузии освобождаются от уплаты налога, доходы:

  1. выигрыш в лотерею в размере не более 1 000 лари;
  2. имущество, полученное во время развода;
  3. доходы лиц занятых в сельском хозяйстве от реализации сельскохозяйственной продукции, если выручка за год не превышает 200 000 лари;
  4. гранты;
  5. денежные призы, выигранные спортсменами от участия в спортивных соревнованиях;
  6. денежная помощь на лечение, полученное от благотворительных организаций;
  7. доходы от реализации автомобиля, который находился в собственности более полугода;
  8. доходы нерезидента, полученные за работу длительностью не более 30 календарных дней выплаченные нерезидентом (кроме случаев, если выплата осуществляется постоянным учреждением).
  9. полученные нерезидентом от работы в дипломатических и других аналогичных учреждениях;
  10. доходы от реализации жилья с земельным участком, которые находились в собственности более 2 лет;
  11. алименты;

Также следует отметить, что не удерживается налог при условии, что годовой доход меньше 3 000 лари и физические лица относятся к категории:

  1. усыновитель.
  2. участник боев за территориальную целостность Грузии;
  3. ветеран Второй мировой войны;
  4. мать-одиночка;
  5. «Мать Грузии»;

Освобождаются от уплаты подоходного налога также люди с ограниченными возможностями, если их доход за год не превысил 6 000 лари (около 2 400 долларов США). Кроме этого не платит отчисления в государственный бюджет физическое лицо, имеющий статус «микробизнес» — те, кто не использует наемный труд и их выручка за год не превышает 30 000 лари.

К представителям малого бизнеса (годовая выручка до 500 000 лари) применяется пониженная ставка подоходного налога в размере 1%. Если же выручка частного предпринимателя превысила 500 000 лари, тогда с него удерживается подоходный налог в размере 3%.

Статус участника малого бизнеса сохраняется в течение двух лет после превышение лимита в 500 000 лари. Следует отметить, что Грузия подписала договора об избежании двойного налогообложения из 52 странами.

Таким образом, нерезиденты могут самостоятельно выбирать, где им платить налоги — либо в Грузии или в своей стране. В Грузии нет обязательных отчислений с заработной платы во внебюджетные фонды. Последних в стране просто не существует.

Поэтому нерезиденты получающие доход от источника на территории Грузии платят только подоходный налог. Относительно граждан Грузии ситуация немного другая.

С 1 января 2020 года в стране начала работать пенсионная реформа в соответствии с которой все жители страны и постоянно проживающие иностранцы обязаны делать отчисления с заработной платы в размере 2%.

Также на специальный пенсионный счет еще 2% будет переводить работодатель, и государство:

  1. 1%, если доход за год наемного работника находиться в диапазоне от 24 000 до 60 000 лари.
  2. 2% если номинальный годовой доход получателя менее 24 000 лари;

В итоге получается, что размер ежемесячных накоплений будет составлять 5% или 6% от заработной платы.

Кроме этого пенсионное отчисление снижает размер заработной платы, с которого удерживается подоходный налог.

Кстати, новая инициатива Министерства доходов Грузия предусматривает полную отмену подоходного налога для иностранных граждан резидентов страны. Но пока законопроект находиться на рассмотрении в Парламенте.

Льготные налоговые режимы Грузии, в которых не удерживается налог на прибыль и НДС

Включить свою компанию в Грузию выгодно из-за специально созданных налоговых режимов.

Такие налоги, как НДС и на прибыль в Грузии не взымаются с компаний, зарегистрированных в одной из Свободных Индустриальных Зон (Поти, Тбилиси и Кутаиси) или Виртуальной зоне Грузии. Отметим, что в этих зонах исключены не только эти налоги. С подробной информацией можете ознакомиться в статьях: и Для желающих воспользоваться преимуществами льготных зон предлагаем услуги, которые позволят быстро и без проволочек зарегистрировать компанию в них: В есть возможность воспользоваться налоговыми льготами по уплате НДС и налога на прибыль, если зарегистрировать компанию еще в одном налоговом режиме – Свободное складское предприятие.

В этом случае организация выступает как логистическая единица для международных транзитных компаний и не уплачивает корпоративный подоходный налог с прибыли от реэкспорта через Свободное складское предприятие и НДС за поставку товаров.

Плательщики подоходного налога в Грузии

В соответствии с действующим налоговым законодательством Грузии плательщиками подоходного налога являются:

  1. физические лица – нерезиденты, получающие доход от источника, который находится на территории Грузии.
  2. физические лица – резиденты;

Обязательный платеж начисляется на разницу между полученным доходом и другими вычетами. С 2020 года в Грузии начала действовать пенсионная реформа, которая предусматривает обязательное отчисление из заработной платы 2% на специальный пенсионный счет.

Поэтому подоходный налог будет начисляться на доход уже за минусом обязательного пенсионного платежа. Следует отметить, что нерезиденты не обязаны платить пенсионный взнос.

Доход, полученный нерезидентом через постоянное представительство (например, филиал иностранной компании) облагается налогом с учетом вычетов (при их наличии). Доход, полученный нерезидентом от продажи имущества, корректируется на расходы, связанные с получением этого дохода и уже от этой суммы удерживается платеж в бюджет.Отчетность по уплате подоходного налога обязаны вести компании-работодатели, а также все кто удерживает налог сразу же при выплате дохода.

Физические лица-нерезиденты обязаны ежегодно подавать декларацию до 1 апреля следующего года, но только с информацией о доходах, которые не облагались налогом у источника выплаты. Налог у источника выплаты удерживается работодателем, кроме следующих случаев:

  1. с заработной платы выплачиваемой нерезидентом нанятому лицу, если эти расходы не являются представительскими.
  2. если выплата осуществляется компаниями, зарегистрированными в СИЗ;

Ответственность за оплату налога у источника выплаты непосредственно несут компании, которые выплачивают заработную плату. Именно они подпадают под санкции за нарушение сроков перечисления или за неверно рассчитанный размер подоходного налога.

Обязательный платеж перечисляется в бюджет сразу после выплаты заработной платы или другой формы дохода, а если выплата осуществляется в неденежной форме – в последнее число соответствующего месяца.

Также в обязанности компании, которая выплачивает доход, входить ежемесячная подача в фискальный орган до 15 числа следующего месяца информации о выплаченных доходах.Регистрация компании в Грузии

Транспортный налог

на владение автомобилей введён в 2016 году. Согласно закону, все владельцы автомобилей будут ежегодно платить налог за владение транспортными средствами. Таблица: размер транспортного налога Возраст транспортного средства Налоговая ставка (выражено в лари) До 1 года 500 От 1 года до 5 лет 240 От 5 до 10 лет 120 Больше 10 лет 60

Налоги в Грузии – что следует знать про имущественный налог юридическим лицам и желающим переехать на ПМЖ?

Имущественный налог относится к категории местных налогов.

Уплачивают его физические лица, предприятия-организации (как резиденты, так и нерезиденты).

Физические лица уплачивают этот налог в Грузии на имеющееся во владении недвижимое и движимое имущество, а также полученное в лизинг; предприятия-резиденты – на имеющиеся на балансе активы, не смонтированные устройства, не достроенную недвижимость, имущество, полученное в лизинг; предприятия-нерезиденты – имущество, переданное согласно договору аренды.

Для предприятий ставка имущественного налога составляет не более 1% от стоимости самого имущества.

Для физических лиц ставка имущественного налога колеблется в зависимости от годового дохода семьи:

  1. До 100 тысяч лари – минимум 0,05%, но не более 0,2% рыночной стоимости имущества.
  2. 100 тысяч лари и больше – минимум 0,8%, но не более 1% рыночной стоимости имущества.

Отметим, что при подсчете годового дохода также включаются следующие виды дохода:

  1. Зарплата.
  2. Доход, облагаемый в специальном режиме, но не относящийся к малому бизнесу.
  3. Любая прибыль, не связанная с коммерческой деятельностью.
  4. Прибыль от коммерческой деятельности.
  5. 25% налогооблагаемого дохода для лиц малого бизнеса.

Однако, в подсчет годового дохода не включается:

  1. Прибыль от продажи имущества, полученного по наследству, в качестве подарка или после расторжения брака.
  2. Доходы лица-плательщика фиксированного налога со статусом микро бизнеса.
  3. Имущество, полученное в дар, в качестве наследства или после развода.
  4. Прибыль от продажи жилья, которое находилось в собственности не более 2-х лет.

Имущественный налог в Грузии также уплачивается и на земельные участки, которые находятся как в собственности, так и на землю, принадлежащую государству, но полученную в пользование лицу-налогоплательщику. Годовая ставка имущественного налога на землю сельскохозяйственного назначения плавающая в каждой административно-территориальной единице.

Она устанавливается в пересчете на 1 гектар земли: Для пахотных земель:

  1. Минимальная ставка – 56 лари/га – Шуахеви, Харагаули, Чиатура, Лентехи, Они, Чохатаури, Местиа, Степанцминда, Джава.
  2. Максимальная ставка – 100 лари/га – г. Тбилиси и Марнеули.

Для пастбищ и покосов:

  1. Максимальная ставка – 20/16 лари/га – Абаша, Ахалкалаки, Гори, Батуми, Болниси, Гагра, Гали, Гардабани, Гудаута, Гульрипш, Гурджаани, Дманиси, Зугдиди, Тбилиси, Тетри Цкаро, Телави, Лагодехи, Ланчхути, Марнеули, Мцхета,Ниноцминда, Озургети, Очамчира, Рустави, Самтредиа, Сенаки, Сигнахи, Сухуми, Кутаиси, Кобулети, Кварели, Цалка, Цкалтубо, Хелвачаури, Хоби, Поти
  2. Минимальная ставка – 16/5 лари/га – Ахмета.

Данную информацию стоит учитывать, если планируете начать вести сельскохозяйственный бизнес в Грузии. О его перспективности в этой стране читайте: Для земель несельскохозяйственного назначения ставка имущественного налога устанавливается на уровне 0,24 лари за 1 кв. метр или же определяется органами местного самоуправления.

Если земли выделены для пользования природными ресурсами, то имущественный налог уплачивается из расчета 3 лари/га.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+