Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Налоги с премии когда платить

Налоги с премии когда платить

Налоги с премии когда платить

Заключение и другие особенности


Особо важный вопрос – включение премиальных перечислений в среднюю заработную плату. Согласно законодательству, для расчета этого показателя применяются вообще все виды выплат, предусмотренных в трудовом законодательстве. И те, что применяются на территории конкретного предприятия, вне зависимости от источников.Датой получения доходов в этом случае будет считаться день, когда возникает сам объект налогообложения. Его определяют в зависимости от вида получаемого дохода.

В состав расходов, связанных с НДФЛ включается и премия, выплаченная уволенным сотрудникам.

Если соответствующее явление опять же описано в нормативных локальных актах.

Когда сотрудник увольняется, премию для него учитывают за период реальной выплаты. Главное – чтобы такие выплаты не поступали из средств специального назначения, или из целевого бюджета.

Этот вопрос становится особенно актуальным, когда заканчивается отчетный период. Тогда не только руководство, но и бухгалтера внимательно следят за правильностью всех расчетов.

Здесь важно помнить о том, все ли условия выполнены для того, чтобы уплатить налог за выданное вознаграждение в денежной сумме.Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kakimi-nalogami-oblagaetsya-premiya.html

Пример расчета, оформления подоходного налога с премиальных выплат

Рассмотрим на конкретном примере, все аспекты выплаты подоходного налога с суммы премии – расчет, порядок оформления с последующим удержанием НДФЛ.

Токарев Сергей длительное время работал на производственном предприятии ЗАО «Электроприбор». Теперь он является пенсионером. В связи с почтенным возрастом и по состоянию здоровья Токарев вынужден каждый год проходить медицинское обследование и курс лечения с использованием дорогостоящих лекарственных препаратов.

Токарев Андрей, его сын, пошел по стопам отца и также стал работником предприятия «Электроприбор». При этом он является одним из лучших его сотрудников.

За качественно проделанную работу, успехи в производственной деятельности директор ЗАО «Электроприбор» назначил в конце года Андрею Токареву премию в 10 тысяч рублей. Одновременно руководитель за счет предприятия решил компенсировать ему средства, потраченные на лекарства его отцом.

Согласно предоставленным Токаревым А. торговым чекам, это сумма в 3,5 тысяч.

Соответственно, общий размер выписанных директором «Электроприбора» премиальных для Токарева Андрея составил 13,5 тысяч рублей. Руководитель может по собственному желанию выписать работнику премию Перед бухгалтерией организации встала проблема, как правильно оформить премиальные, чтобы оптимизировать и правильно рассчитать размер подоходного налога. В бухгалтерии поступили таким образом:

  1. на компенсацию стоимости медицинских препаратов для отца Токарева было выделено 3,5 тысяч;
  2. в качестве подарка Токареву Андрею к новогодним праздникам из чистой прибыли предприятия были оформлены 4 тысячи рублей, при этом на дарение этих денежных средств был заключен соответствующий договор;
  3. на годовую премию за успешную работу Токареву Андрею согласно официального приказа выделялись 2 тысячи рублей.
  4. в форме материальной помощи были выписаны еще 4 тысячи рублей;

Задача бухгалтеров – правильно оформить такие выплаты Все премиальные выплаты были утверждены соответствующими приказами, подписаны директором, оформлены и задокументированы в надлежащем порядке.

В соответствии с нормами трудового и налогового законодательств из всех сумм, выписанных Токареву, подоходным налогом будет облагаться лишь годовая премия размером в 2 тысячи рублей за трудовые успехи. Все остальные выплаты, включая материальную помощь, возмещение стоимости медикаментов, подарок праздникам в виде денежных средств, оформленный договором дарения, не являются объектами налогообложения.

Итак, из 2 тысяч вычитаются 13%. Размер подоходного налога составит 260 рублей, которые будут удержаны из годовой премии Токарева.

Сложив все остальные суммы, получаем 13 240. Именно в таком размере получит премиальные Токарев Иван в конце года.

Если бы бухгалтерия оформила 10 тысяч рублей в качестве вознаграждения за успешную работу в течение года, подоходный налог с этой суммы составил бы 1300.

В этом случае Иван Токарев на руки получил бы 12200, что на 1040 рублей меньше. Материальная помощь не облагается НДФЛ Все выданные предприятием премиальные средства должны быть указаны в справке 2-НДФЛ, которая подается в органы налоговых служб. При этом каждый вид выплат и вычетов обозначаются специальными кодами, установленными Приложениями к приказам ФНС.
При этом каждый вид выплат и вычетов обозначаются специальными кодами, установленными Приложениями к приказам ФНС.

Например, денежному подарку соответствует код 2720, материальная помощь – 2760, компенсация затрат на медикаменты – 2770, годовое вознаграждение за трудовые достижения – 2000. Отдельно премиальные суммы будут отражаться в справке 2-НДФЛ в приложении по кодам вычетов.

ОписаниеКод Код подарка в виде денежных средств по договору дарения501 Код материальной помощи503 Код компенсации стоимости медицинских препаратов504 Внимание! Необходимо помнить, что для освобождения премии от подоходного налога она быть оформлена соответствующим образом, подтверждена приказом, договором и другими документами, подтверждающими, что выплата относится к необлагаемым НДФЛ объектам.

Должно быть подтверждено, что та или иная выплата относится к необлагаемым НДФЛ

Налоги на премии, не предусмотренные локальными актами организации

Вторая группа выплат, которые могут начисляться сотрудникам, включает в себя бонусы разового характера, не предусмотренные Положением о премировании или колдоговором (трудовым договором). Это существенное условие, которое позволяет включить премии в расходы по труду и уменьшить налоговую базу работодателя.

Если оно не соблюдено, то выплата подпадает под принципиально иную систему налогообложения. Этот вид бонусов назначается на основании распоряжения (приказа) руководства, с которым в обычном порядке необходимо ознакомить под роспись сотрудников, поименованных в нем.

Бухгалтерское отражение этих выплат будет различным в зависимости от источника средств на их начисление:

  1. прочие расходы.
  2. расходы по обычным видам деятельности;

Сроки уплаты

Необходимо соблюдать сроки уплаты НДФЛ в бюджет, потому что при нарушении будут применены штрафные санкции. По законодательству датой удержания считается день фактической выплаты дохода, а перечислять средства необходимо на следующий рабочий день. За неуплату или нарушение сроков перечисления НДФЛ предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% суммы недоимки.

Виды премирования

Премиальные выплаты бывают периодическими (ежемесячными) или разовыми. Периодические носят постоянный характер, начисляются каждый месяц, зависят от качества или количества выполняемой работы, достигнутых результатов деятельности предприятия.

Устанавливаются такие премии, как правило, как процент к окладу (тарифной ставке).

Но не существует ограничений по назначению таких выплат в фиксированном денежном эквиваленте. Единовременная премия устанавливается за выполнение какого-то определенного производственного задания или, например, по результатам года. Кроме премиальных начислений, связанных с производственными показателями, в положении об оплате труда организация вправе предусмотреть порядок единовременных выплат социального характера, например, на юбилей или к профессиональному празднику.

Платятся ли налоги с премии сотрудникам, зависит от характера начисления.

Если вы в 2017 г. делали иначе

В неприятной ситуации оказались организации и ИП, которые в течение 2017 г. следовали позиции, изложенной в январском Письме ФНС.

.однако ведомства не сказали, что те, кто в течение года признавал доход в виде премий по-иному, могут спать спокойно, — это, безусловно, минус. То есть признавали в 2017 г. квартальную/годовую премию доходом не на дату ее выплаты, а на последний день того месяца, которым датирован приказ о ее выплате. Соответственно, эти налоговые агенты: •при отражении такой премии в разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывали в строке 100 последний день месяца подписания приказа о премировании; •не удерживали НДФЛ из такой премии, если она выплачивалась до конца месяца, которым датирован приказ, так как исходили из того, что дата получения дохода в виде этой премии еще не наступила.

Исчисленный с нее НДФЛ был либо удержан из других доходов — выплачиваемых начиная с последнего дня месяца выплаты премии, либо, при отсутствии таких доходов, остался неудержанным. А теперь, после того как Минфин не поддержал ФНС, оказалось, что все надо было делать иначе.

Премии в целях НДФЛ: даты и коды

— Дмитрий Александрович, на данный момент есть несколько содержащих разные позиции писем ФНС о том, что является датой получения дохода в виде премии, начисляемой за трудовые показатели и предусмотренной трудовым (коллективным) договором.

Из одних писем следует, что это день ее выплаты, в других сказано, что это последний день месяца. Какова текущая позиция ФНС по этому вопросу?

— На сегодняшний день учтена позиция ВС РФ, в соответствии с которой премия — это часть зарплаты и к ней должна применяться установленная для оплаты труда дата фактического получения дохода. Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ такой датой является последний день месяца, за который работнику начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. В связи с этим доход в виде премии, которая начислена за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц, считается полученным в последний день этого месяца.

При этом представляется, что доход в виде премии по итогам работы за квартал либо за год считается полученным в последний день того месяца, которым датирован приказ о выплате работникам этой премии. Однако такая позиция в части квартальных/годовых премий на данный момент еще не согласована с Минфином. — Как при таком подходе удержать НДФЛ, если квартальная либо годовая премия выплачивается до окончания того месяца, в котором подписан приказ о ее начислении?

Например, приказ о выплате премии за II квартал подписан 10 июля, а выплачивается она 20 июля.

Выходит, что дата фактического получения дохода в виде премии — 31 июля — наступает уже после ее выплаты работнику. Соответственно, при выплате премии удерживать НДФЛ еще рано. Может быть, в таких случаях следует считать датой получения дохода в виде премии последний день последнего месяца периода, за работу в котором она выплачивается?

Может быть, в таких случаях следует считать датой получения дохода в виде премии последний день последнего месяца периода, за работу в котором она выплачивается? В нашем примере это 30 июня. — Обратите внимание, что дату получения дохода в виде оплаты труда НК РФ привязывает именно к месяцу, за который этот доход начислен.

Но у квартальных/годовых премий отсутствует какой-то один конкретный месяц, за работу в котором они начисляются, — они начислены за 3 либо за 12 месяцев соответственно. Поэтому представляется, что месяцем, за который начислен доход в виде таких премий, все-таки следует считать месяц подписания приказа об их выплате.

Следовательно, последний день этого месяца — дата фактического получения дохода в виде премии.

— Как же удерживать и в какой срок перечислять НДФЛ с таких премий? — Так же, как и НДФЛ, исчисленный с зарплаты за первую половину месяца, которая выплачивается ранее последнего числа этого месяца. Ведь, как я уже отмечал, премия за трудовые результаты — часть зарплаты.

— Давайте разберемся на нашем примере.

Итак, дата приказа о премии за II квартал 2017 г.

— 10.07.2017, ее выплата — 20.07.2017 вместе с зарплатой за первую половину июля. А 04.08.2017 — день выплаты зарплаты за вторую половину июля.

— Согласно Письму Минфина от 27.10.2015 № 03-04-07/61550 в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговый агент производит исчисление сумм НДФЛ. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.

Удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершении месяца, в котором были получены доходы. Исходя из указанной позиции, в рассматриваемом примере следует 20.07.2017 выплатить всю начисленную за II квартал сумму премии полностью, не удерживая из нее налог. Затем 31.07.2017 следует исчислить с этой премии НДФЛ.

А сумму этого НДФЛ нужно удержать при ближайшей выплате зарплаты, то есть 04.08.2017 из зарплаты за вторую половину июля.

Перечислить удержанный налог в бюджет нужно не позднее следующего рабочего дня, в рассматриваемом случае это будет 07.08.2017. — Возьмем другую ситуацию: работник увольняется до конца того месяца, которым датирован приказ о выплате ему квартальной/годовой премии.

Как удержать НДФЛ, исчисленный с премии? — Для доходов в виде оплаты труда за месяц увольнения установлена специальная дата фактического получения — последний день работы.

Поскольку премии за трудовые показатели — часть оплаты труда, то эта норма в полной мере применяется и к ним. — Поясните, пожалуйста, на примере.

Дата приказа о премии за II квартал 2017 г. — 10.07.2017, выплата этой премии — 20.07.2017 вместе с зарплатой за первую половину июля. 27.07.2017 — последний день работы увольняющегося работника. В этот день ему выплачивается зарплата за отработанные дни второй половины июля и компенсация за неиспользованный отпуск.
В этот день ему выплачивается зарплата за отработанные дни второй половины июля и компенсация за неиспользованный отпуск. — Все просто. При выплате 20.07.2017 этой премии работодатель НДФЛ с нее не исчисляет и не удерживает.

Для увольняющегося работника дата получения дохода в виде этой премии наступит 27.07.2017, то есть в последний день работы.

В этот день нужно исчислить с премии НДФЛ и удержать его из увольнительных выплат. — А если увольнительных выплат не хватит для удержания всего НДФЛ с премии, при этом никаких других выплат в будущем этому физлицу не планируется?

Не предъявят ли налоговые органы работодателю претензии из-за того, что он не удержал НДФЛ из премии непосредственно при ее выплате?

— Тогда следует по окончании 2017 г. (не позднее 01.03.2018) сообщить бывшему работнику и налоговой инспекции о невозможности удержать этот НДФЛ, сдав справку 2 НДФЛ с признаком «2».

Если налоговый агент так и сделает, то в рассматриваемой ситуации санкций к нему за неудержание НДФЛ из премии быть не должно. — А как быть с разовыми премиями за трудовые результаты: например, за заключение крупного контракта на особо выгодных для фирмы условиях или за досрочную сдачу большого проекта и т. п.? Такие премии не являются регулярными и обязательными, начисляются не за какой-то конкретный отработанный период и выплачиваются по решению директора.

В трудовом и/или коллективном договоре, положении об оплате труда указана лишь возможность выплаты по усмотрению руководителя организации премий за трудовые результаты.

Какова для этих премий дата получения дохода в целях НДФЛ? — Официальной позиции по этому вопросу нет. Однако представляется, что порядок тот же, что и при выплате квартальных и годовых премий.

Ведь и в этом случае нет конкретного месяца, за который начисляется доход в виде премии.

Поэтому доход в виде разовой премии за трудовые результаты считается полученным в последний день того месяца, которым датирован приказ руководителя о ее выплате. Но поскольку согласованной с Минфином позиции по таким премиям пока тоже нет, то аналогичные разъяснения по этому поводу налоговые органы налоговым агентам сейчас не дают.

— А какой код из перечня кодов доходов следует присваивать таким разовым премиям в налоговых регистрах и в справках 2-НДФЛ? — В отношении таких премий следует применять код дохода 2002 (премии за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные трудовым/коллективным договором, которые выплачиваются не из прибыли).

— В отношении таких премий следует применять код дохода 2002 (премии за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные трудовым/коллективным договором, которые выплачиваются не из прибыли). Тот факт, что премия разовая, а не регулярная и привязана к трудовым результатам не за какой-то конкретный период (месяц, квартал, год), на выбор кода влияния не оказывает.

— Есть премии, которым не подходит ни код 2002, ни код 2003 (премии, выплачиваемые за счет прибыли).

Например, разовая премия начислена не за производственные результаты.

Но выплачена она не из чистой прибыли — нет решения участников организации о распределении чистой прибыли на выплату этой премии, есть только приказ директора о ее выплате. Какой код присвоить? — Нужно действовать по общему правилу: если выплата не относится ни к одному из кодов дохода, утвержденных Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, то к ней применяется код 4800 «Иные доходы». Дата получения фактического дохода в виде такой премии — день ее выплаты, поэтому из нее нужно сразу удержать НДФЛ и не позднее чем на следующий рабочий день перечислить его в бюджет.

— Допустимо ли применять «зарплатный» код 2000 к премиям, которые, являясь частью системы оплаты труда, начисляются ежемесячно в любом случае — меняется только их размер в зависимости от трудовых результатов за месяц — и выплачиваются одновременно с зарплатой? Раз премии за трудовые результаты — часть зарплаты, то код 2000 подходит к ним точно так же, как и код 2002.

— Не могу согласиться с тем, что в отношении таких выплат есть равные основания для применения кодов 2000 и 2002. Первичным при определении кода является то, какой конкретно вид дохода выплачивается работнику и на основании каких внутренних документов организации.

А указанные регулярные выплаты формально все же являются премиальными выплатами, а не частью, например, оклада.

Также, скорее всего, они выплачиваются на основании отдельного приказа о выплате премий, пусть и издаваемого ежемесячно.

Поэтому отражать их в налоговых регистрах и в справках 2-НДФЛ следует с кодом 2002 отдельно от оклада.

При этом выбор кода дохода для премии не зависит от того, как она выплачивается — одновременно с заработной платой либо отдельно. — Что будет налоговым агентам, которые присваивают таким премиям «зарплатный» код 2000?

Есть ли основания для штрафа за недостоверные сведения в справке 2-НДФЛ? — Любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении реквизитов, в том числе и ошибки в кодах доходов.

— А как быть, если обязательная часть ежемесячной оплаты труда в трудовом/коллективном договоре отделена от оклада и названа премией, но при этом имеет фиксированный размер и начисляется каждый месяц независимо от каких-либо показателей? По сути, эта выплата не является премией, то есть стимулирующей выплатой. Следует ли в НДФЛ-регистрах и в справках 2-НДФЛ отражать ее одной суммой с окладом с кодом 2000?

— Полагаю, что если в соответствии с формулировками трудового/коллективного договора рассматриваемая выплата не является частью оклада, названа «премия» и выплачивается на основании приказа о выплате премии, то все-таки ее следует отражать с кодом 2002 (либо с кодом 2003, если она выплачивается из чистой прибыли), но не с кодом 2000.

— Какой код должен быть у ежемесячных, ежеквартальных, годовых премий, которые в соответствии с трудовым/коллективным договором выплачиваются в фиксированном размере всем работникам и уменьшаются только в случаях, не связанных с производственными/трудовыми результатами, например при нарушении трудовой дисциплины? — Здесь то же самое: все, что в локальных актах организации названо премией и при выплате оформляется как премия, должно отражаться с кодами 2002 либо 2003.

— Код 2003 предусмотрен для

«сумм вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений»

.

То есть этот код предназначен не только для премий, а для еще каких-то выплат физлицам из чистой прибыли? Что, например, еще следует отражать с этим кодом? — Код дохода 2003 применяется к выплатам, не связанным с выполнением трудовых обязанностей.

Это, например, премии к праздничным или юбилейным датам, выплаты за победу в спортивных мероприятиях, любые иные выплаты, не связанные с производственной деятельностью и выплачиваемые из чистой прибыли. В целях НДФЛ они признаются доходом на дату их выплаты физлицу.

То есть исчислить и удержать НДФЛ нужно в день выплаты такой суммы, а перечислить — не позднее следующего рабочего дня. — Сложность с выбором кода для премий возникает в НКО, у которых нет коммерческой деятельности. Верно ли, что у них все премии, даже начисляемые за трудовые результаты, должны отражаться с кодом 2003, а код 2002 им использовать нельзя?
Верно ли, что у них все премии, даже начисляемые за трудовые результаты, должны отражаться с кодом 2003, а код 2002 им использовать нельзя?

Ведь получается, что у таких НКО единственный источник образования имущества — целевые средства. А в описании кода 2002 сказано, что он предназначен для премий, выплачиваемых не за счет средств прибыли, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений. — Представляется, что под словами «целевые поступления» в отношении выбора кода доходов в виде премий следует понимать не в целом источник финансирования организации, выплачивающей такие доходы, а назначение непосредственно самой выплаты.

Поэтому если выплачиваемые НКО своим работникам доходы соответствуют иным критериям для применения кода 2002 (то есть это премия, выплачиваемая за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства, трудовым и/или коллективным договором), то НКО в справках формы 2-НДФЛ следует использовать именно этот код дохода.

Может ли работодатель премировать сам себя?

Назначение премий высшему руководству носит особый характер.

Поощрение руководителей высшего звена может осуществляться только владельцами бизнеса, поскольку именно им, в конечном итоге, принадлежит чистая прибыль.

Во всех остальных ситуациях подписывать приказ о своем собственном премировании руководитель не имеет права. В противном случае такой инцидент станет поводом для налогового разбирательства с почти неминуемым признанием такой денежной проводки как необоснованной налоговой выгоды.

Перечисление в бюджет

Компания-работодатель может оплачивать начисленные с премий страховые суммы одновременно с начисленными взносами по заработной плате сотрудников:

  1. удаленно через систему банк-клиент;
  2. составив платежное поручение и обратившись в отделение банка.

При составлении платежного поручения необходимо указывать кбк для определенного платежа в бюджет, код ОКТМО, период начисления взносов, чтобы избежать просрочек по платежам (неверные кбк влекут за собой отнесение платежа в невыясненные или на другой налог).

Следует иметь в виду! Особое внимание необходимо обратить на банковские реквизиты налоговой инспекции.

С февраля 2020 года произошли в некоторых регионах.

Рис. 1. Образец п/п для уплаты сумм, направленных на медицинское страхование работников Скачать образец платежного поручения на перечисление взносов, направленных на обязательное медицинское страхование .

Понравилась статья? +2

  1. Оцените статью(1 проголосовал. Оценка: 5 из 5)

Подпишись на канал .Категории

Немного теории: бухгалтерские понятия и виды премии

Премия — необязательный платеж.

Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги. Есть несколько видов поощрений:

  1. по назначению: за выполнение специальных задач;
  2. по частоте выплат: разовые или за определенный период;
  3. по форме выплат: в денежном выражении или в виде подарка;
  4. по показателю: к юбилею, за выслугу лет.

Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

  1. активную деятельность в развитии компании.
  2. высокую квалификацию;
  3. высокие трудовые достижения;

Тест для самопроверки

  • В марте в связи с 10-тилетием со дня образования компании, совет директоров принял решение о премировании всех сотрудников, отработавших в организации не менее 10 месяцев за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

    Премия установлена в размере 10% от оклада и выплачивается 10 апреля, одновременно с заработной платой за март. Как правильно отразить эту выплату в расчете 6-НДФЛ?

    • Премия отражается в расчете 6-НДФЛ (в обоих разделах) за 1 квартал.
    • Премия отражается в расчете 6-НДФЛ (в обоих разделах) за полугодие.
    • Премия отражается в разделе 1 (кроме строки 070) расчета 6-НДФЛ за 1 квартал и в разделе 2 и строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.
    • Премия вообще не отражается в расчете 6-НДФЛ, так как выплачивается за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
  • Премия отражается в расчете 6-НДФЛ (в обоих разделах) за полугодие.
  • Премия вообще не отражается в расчете 6-НДФЛ, так как выплачивается за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

  • Да, можно.
  • Нельзя, так как премия является непроизводственной.
  • В связи с 10-тилетием со дня образования компании, совет директоров принял решение о премировании всех сотрудников, отработавших в организации не менее 10 месяцев за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Премия установлена в размере 10% от оклада и выплачивается одновременно с заработной платой за текущий месяц.

    Какой код необходимо проставить в справке 2-НДФЛ в отношении данной премии?

    • 2000
    • 2002
    • 2003
    • 4800
  • Можно, если имеется приказ руководителя о премировании.
  • Премия отражается в разделе 1 (кроме строки 070) расчета 6-НДФЛ за 1 квартал и в разделе 2 и строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.

  • В связи с 10-тилетием со дня образования компании, совет директоров принял решение о премировании всех сотрудников, отработавших в организации не менее 10 месяцев. Премия установлена в размере 10% от оклада и выплачивается одновременно с заработной платой за текущий месяц. Можно ли учесть такую премию в расходах при налогообложении?

    • Да, можно.
    • Можно только при общей системе налогообложения.
    • Можно, если имеется приказ руководителя о премировании.
    • Нельзя, так как премия является непроизводственной.
  • 2003
  • 2002
  • Можно только при общей системе налогообложения.
  • Премия отражается в расчете 6-НДФЛ (в обоих разделах) за 1 квартал.
  • 2000
  • 4800

Популярное за неделю164 02220 70541 3648 13779 131

Берется ли подоходный налог с премии?

Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие функции налоговых агентов, должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов своих работников согласно нормам, предусмотренным в ст.

226 НК РФ с учетом ст. 217 НК РФ.

К доходам сотрудников относят и вознаграждение за выполнение ими своих трудовых обязанностей – то есть заработную плату (). В заработную плату включаются также и стимулирующие выплаты, поощряющие сотрудников за выполненную работу, которыми в частности являются премии (, ).

Премия облагается НДФЛ, поскольку данная выплата работникам является объектом налогообложения подоходным налогом и отсутствует в перечне доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ (, ).

Как отражается налог с премии работника в отчетности

Порядок включения премиальных доходов зависит от их вида.

Необходимо учитывать следующие нюансы:

  • Датой получения ежемесячных стимулирующих выплат считается последний день месяца, за который проведено премирование сотрудника.
  • Непроизводственные доходы, выплаченные к праздничным датам, юбилеям, профессиональным праздникам нужно учитывать в день фактической выплаты.
  • Квартальные и годовые премирования включают в последний день месяца, в котором выдан приказ.

Проводки при выдаче премии как подарка

Проводки будут такие: Дт 73 — Кт 10 — Работнику передан подарок Дт 91 — Кт 73 — Подарок списан в расходы Рекомендуем предусмотреть в системе оплаты труда замену денежных премий к праздничным датам, например, выдачу материальной помощи или подарков.

Эффект от экономии увеличивается пропорционально численности сотрудников компании.

  1. , генеральный директор

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+