Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Документы для продления освобождения от ндс в 2020 году

Документы для продления освобождения от ндс в 2020 году

Документы для продления освобождения от ндс в 2020 году

Срок освобождения от НДС


Освобождение от НДС предоставляется на 12 последовательных календарных месяцев. И до истечения указанного срока отказаться от освобождения нельзя (п.

4 ст. 145 НК РФ). Но плательщик может утратить право на освобождение.

Это произойдет, если в периоде освобождения:

  1. плательщик начнет продавать подакцизные товары.
  2. выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб.;

А вот плательщики ЕСХН, получившие освобождение от НДС, не вправе самостоятельно от него отказаться даже по истечении 12 месяцев. Право на освобождение от НДС они могут только утратить. Это произойдет, если сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при ведении деятельности, переведенной на ЕСХН, превысила указанный выше лимит.

Или если была реализация подакцизных товаров. С 1-го числа месяца, в котором возникло любое из указанных обстоятельств, плательщик ЕСХН теряет право на освобождение от НДС.

При этом повторно получить такое право в будущем он уже не сможет.

Документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС

Статьей 145 Кодекса установлен уведомительный порядок использования права на освобождение от налогообложения НДС. Плательщики, претендующие на это право, должны направить в налоговые органы соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение.

Данной статьей установлен перечень таких документов.

Так, в налоговые органы должны быть предоставлены:

  1. копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
  2. выписка из книги продаж;
  3. выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей);
  4. выписка из бухгалтерского баланса (для юридических лиц);

Такие же документы организация должна предоставить в налоговую инспекцию и при продлении срока освобождения от обязанности уплачивать НДС. В противном случае налоговые органы отказывают в продлении освобождения.См. письмо Минфина России от 26.03.2007 № 03-07-11/73 Освобождение, предусмотренное статьей 145 Кодекса, носит не разрешительный, а уведомительный характер.

При этом законодательство не предусматривает обязанность налогового органа направлять какие-либо уведомления о предоставлении льгот в адрес организации.См.

постановление ФАС Поволжского округа от 22.09.2008 № А65-1347/08 Направление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, может быть подтверждено описью вложения в заказное письмо, а также отметкой об отправлении письма в журнале исходящей корреспонденции у налогоплательщика.См. постановление ФАС УО от 30.08.2007 № Ф09-6917/07-С2 ФАС Дальневосточного округа пришел к выводу, что если заявления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС представлено с нарушением срока, установленного Кодекса, налогоплательщик не теряет право на такое освобождение.См.

постановление ФАС ДО от 02.03.2009 № Ф03-188/2009 Вопрос о применении освобождения при нарушении срока представления уведомления и подтверждающих документов является спорным.

Некоторые арбитражные суды считают, что из статьи 145 Кодекса не следует, что при представлении уведомления с приложением соответствующих документов позднее установленного срока налогоплательщик лишается права на освобождение от уплаты НДС (также см. постановление ФАС Поволжского округа от 10.08.2010 № А49-11485/2009).
постановление ФАС Поволжского округа от 10.08.2010 № А49-11485/2009).

Однако другие арбитражные суды приходят к выводу, что представление документов с опозданием является основанием для отказа в применении освобождения.См. постановление ФАС Волго-Вятского округа от 20.04.2011 № А29-5471/2010 Источник: . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Подтверждение права на освобождение от НДС

До 20 числа месяца, следующего за 12-ым месяцем периода освобождения, нужно направить в свою ИФНС уведомление либо о продлении, либо об отказе от использования права на освобождение и документы, которые подтверждают, что за прошедший «освобожденный» год сумма выручки от реализации за каждые 3 последовательных месяца без учета налога была в пределах 2 млн. руб. (, ). Плательщики ЕСХН, освобожденные от НДС, подавать ежегодно документы, подтверждающие право на освобождение, не обязаны.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Для юридических лиц

Юридические лица также освобождаются от уплаты налога в аналогичном порядке. Изначально представитель организации или юридическое лицо приходит в налоговую организацию и подает заявление с приложением подтверждающих документов.

В частности, счета-фактуры, учредительной документации и правоустанавливающей на обеспечение. Далее на протяжении всего периода освобождения в квитанциях проставляют «Без НДС». Также они обязуются предоставить выписку с баланса, бухгалтерский баланс формы 2 и форму 1 для уточнения наличия суммы НДС.

Проверочный тест

Когда у фирмы небольшие обороты, контрагенты — сплошь спецрежимники, а вот упрощенка ей по каким-то причинам не подходит, она может задуматься об избавлении от НДС.

Это как раз ваш случай? Тогда наш тест поможет вам понять, все ли вы знаете про переход на освобождение от НДС по ст.

145 НК РФ и про практическое применение этой льготы. Напомним, что при освобождении от НДС не нужно:

  1. вести книгу покупок, ведь те, кто освобожден от НДС, не имеют права на налоговые вычеты.
  2. начислять и платить налог по операциям на территории РФ (за исключением продажи подакцизных товаров);
  3. представлять в ИФНС декларации по НДС;

Порядок возмещения

Возмещению подлежит доля «входящего» сбора, которая превышает сумму исчисленного налога.

Чаще всего, возмещение уплачивается после окончания проверки со стороны налоговой службы, которая длится обычно два месяца. Если выявляются разные нарушения, она может продлиться до трех месяцев.

При возмещении сумма может быть направлена на закрытие недоимок и долгов при наличии таковых. Возмещение лицо может получить после окончания проверки со стороны налоговых органов. Чтобы реализовать право на использование возмещения, нужно подать в фискальный орган декларацию, а также заявление на возмещение.

Чтобы реализовать право на использование возмещения, нужно подать в фискальный орган декларацию, а также заявление на возмещение. Срок возврата средств составляет около 12 дней, после этого выполняется камеральная проверка.

Если плательщики за последние три года внесли более 2 млрд. налогов, они имеют право не подавать банковскую гарантию.

Плательщики ЕСХН могут получить освобождение от НДС, предварительно уведомив инспекцию

Дата публикации: 30.10.2018 15:11 Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, но можно получить освобождение от НДС, уведомив налоговую инспекцию.Согласно Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, Федеральным законом от

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

установлено, что положения статьи 346.1 Кодекса об освобождении от уплаты НДС применяются по 31 декабря 2018 года включительно. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, с 1 января 2020 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В соответствии с организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное данным абзацем, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2020 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

Учитывая изложенное, с 1 января 2020 года плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС при выполнении условий, установленных статьей 145 Кодекса. Обращаем внимание, что освобождение носит уведомительный характер и предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета плательщика ЕСХН не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Плательщики ЕСХН, воспользовавшиеся правом на освобождение, не смогут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев.

Если у плательщика ЕСХН, использующего право на освобождение, в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения, без учета НДС превысит предельный размер дохода за год, в котором он воспользовался правом на освобождение, либо им осуществлялась реализация подакцизных товаров, — то плательщик утрачивает право на освобождение. Право будет утраченным начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение суммы выручки либо осуществлялась реализация подакцизных товаров. Повторно реализовать право на освобождение от уплаты НДС возможности не будет.

В общем случае по истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца воспользовавшиеся правом на освобождение от НДС налогоплательщики должны представить в налоговые инспекции документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), и уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права. Специальной нормы для плательщиков ЕСХН законодатель не установил.

Если у налогоплательщика единого сельскохозяйственного налога сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется единый сельскохозяйственный налог, превысила 100 миллионов рублей за 2018 год без учета налога, то указанные налогоплательщики наряду с уплатой единого сельскохозяйственного налога обязаны начиная с 1 января 2020 года исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в порядке, установленном. Поделиться:

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“При расчете выручки для целей освобождения от НДС нужно учитывать всю выручку от реализации товаров (в том числе подакцизных), работ, услуг (без учета налога), включая выручку:

  1. от операций, не признаваемых объектом обложения НДС;
  2. от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
  3. от операций, не облагаемых НДС, ;

Вместе с тем в выручку не должны включаться суммы, полученные от розничной торговли, облагаемой ЕНВД, если плательщик НДС совмещает общий режим налогообложения с уплатой «вмененного» налога”. ВИХЛЯЕВА Елена Николаевна Минфин России Заметим: некоторые суды считают, что для целей освобождения от НДС не нужно включать в выручку суммы, полученные от операций, не облагаемых НДС либо не образующих объекта по этому налогу; ; .

Но есть и те, кто разделяет позицию налоговиков; ; .

Применение АУ ставки 0% по налогу на прибыль: новшества с 2020 года

Видео (кликните для воспроизведения). Автор: Ермошина Е.Л., эксперт журнала В летнюю сессию законодатели приняли целый перечень законов, в том числе Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ, которым внесены изменения в гл.

25 НК РФ. Некоторые изменения касаются автономных учреждений: сохраняется ставка по налогу на прибыль в размере 0 % для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан; предусматривается ставка 0 % по налогу на прибыль для музеев, театров и библиотек.

Указанные изменения вступают в силу 01.01.2020.

Резюме

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 2 варианта освобождения от НДС:

  1. исключение обязанностей по НДС – ст. 145 НК РФ, что требует уведомления налоговых органов по установленной форме;
  2. снятие обязательств по НДС на отдельные операции – ст. 149 НК РФ может использоваться без уведомления налоговой инспекции, но с обязательным соблюдением установленных условий реализации права.

При нарушении условий по НК РФ могут быть применены штрафные санкции и пени. Невзирая на упрощенный вариант документооборота в 2018 году, плательщик обязан вести журнал регистрации счет-фактур.

Это относится к входящим документам в компаниях на ЕНДВ и УСНО. Также освобожденные от НДС предприниматели могут не отправлять декларации в электронном виде, а предоставить документ в бумажном варианте лично или через Почту России. По нововведениям, касаемо с/х угодий, транспортных компаний и иных категорий предпринимателей, можно получить развернутую консультацию компетентных юристов нашей компании.

По нововведениям, касаемо с/х угодий, транспортных компаний и иных категорий предпринимателей, можно получить развернутую консультацию компетентных юристов нашей компании.

Кто освобождается от уплаты НДС по ст.

145 НК РФ

Начнем с того, что освобождение от НДС, получаемое в порядке ст. 145 НК РФ, применяется в отношении всей деятельности налогоплательщика, а не в отношении отдельных видов бизнеса или операций.

В то же время оно не освобождает от уплаты ввозного и агентского НДС (п.

3 ст. 145, ст. 161 НК РФ). Получить освобождение от НДС могут как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Главное, чтобы выполнялось следующее условие: сумма выручки от реализации ТРУ (без НДС) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн руб.

(п. 1 ст. 145 НК РФ). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

В расчет нужно включать выручку только от облагаемых НДС операций (письмо ФНС России от 12.05.2014 № ГД-4-3/, постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12).

Не вправе получить освобождение от НДС (п. 2 ст. 145 НК РФ):

  1. организации, имеющие освобождение от НДС как участники проекта «Сколково».
  2. лица, реализующие подакцизные товары;

На освобождение также могут претендовать вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП в течение первых трех месяцев работы, когда у них еще нет 3-месячной выручки (см. письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961).

Для физических лиц

К налогоплательщикам относятся дееспособные граждане и резиденты России, получающие здесь доходы иили имеющие имущество.

Основные категории – наемные работники, индивидуальные предприниматели, самозанятые, пенсионеры, неработающие.

Граждане РФ обязаны платить 3 вида налогов, которые идут в бюджет разного уровня:

  1. Платеж на имущество физических лиц ( в том числе на землю и недвижимость) идет в казну местных бюджетов.
  2. Транспортный перечисляется в региональный бюджет. Начисляют его фискальные органы. Обязанность физических лиц – осуществить оплату до 1 декабря года, следующего за отчетным. О наличии транспортных средств налоговую службу информирует ГИБДД.
  3. Федеральный – остается НДФЛ со ставкой в 13%. Средства удерживает работодатель с зарплаты.

Расширяется территориальный охват налогообложения самозанятых.

Опыт четырех регионов признан успешным. В планах правительства распространить его на всю страну.

Для ИП

Данный вид налога считается косвенным, так как изымается из стоимости товара.

Для освобождения индивидуального предпринимателя нужно:

  1. приложить пакет документов, в который входят выписки с , из книги продаж и книги учета дохода и расхода;
  2. в отделении Федеральной налоговой службы подать заявление соответствующего образца;
  3. получить решение по заявке.

Теперь индивидуальный предприниматель вправе не подавать налоговую декларацию.

Если выше представленные документы отсутствуют, то предприниматель не вправе получить освобождение.

При несвоевременной подаче документов также невозможно получить освобождение. Подать документы можно лично или отправить их ценным письмом с уведомлением о получении.

Недостатком освобождения становится отсутствие права сотрудничества с компаниями, которые начисляют НДС, а также большая бумажная волокита.

Что нужно сделать, прежде чем начать применять освобождение?

С того месяца, в котором вы начнете применять освобождение, входной НДС по приобретенным товарам, работам, услугам нужно будет учитывать в их стоимости. Поэтому в квартале, предшествующем освобождению, вы должны восстановить и уплатить в бюджет входной НДС, ранее принятый к вычету, по всем оставшимся у вас МПЗ, ОС и НМА. По ОС налог надо восстановить с их остаточной (балансовой) стоимости по данным бухучета; ; , при этом восстановленный налог включается в прочие расходы.

Напомним, что по недвижимости действует свой особый порядок восстановления НДС, прописанный в п. 6 ст. 171 НК РФ. Отдельные суды считают, что по ОС и НМА восстанавливать НДС перед освобождением не нужно; .

Документы для освобождения от уплаты НДС

Согласно действующему законодательству, для снижения ставки НДС (налога на добавленную стоимость) к уплате нужно представить соответствующую документацию. Если субъект в экономике функционирует для удовлетворения интересов третьих лиц по договорам комиссии, агентских соглашений, не предусмотрено освобождения от выплаты.

Доказательство права на пользование льготами должно быть представлено документально, в том числе, сведения нужно представлять по требованию Федеральной Налоговой Службы при выполнении фискальным органом камеральных проверок. Необходимо иметь такие документы, как разрешение на осуществление деятельности, контракты с партнерами, счета-фактуры без выделения платежа, прочие регистры.

Если организация ведет два вида деятельности – которая облагается платежом и освобождена от него, следует вести двойной учет.

Выставленная поставщиками сумма сбора, по которой используется льгота, должна быть учтена в цене продукции. Входящий сбор учитывается в отдельном порядке для дальнейшего получения вычета.

Составить отказ от льгот по налогу по операциям, отраженным в статье 149 Налогового Кодекса, организации и ИП не могут.

Вопросы

1. Одно из условий, позволяющих фирмам и предпринимателям получить освобождение от НДС, — выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за 3 последовательных месяца, предшествующих месяцу начала освобождения, совокупно не должна превышать 2 млн руб.Какую именно выручку надо учитывать при проверке своего права на освобождение?

а) Абсолютно всю выручку. б) Только выручку от операций, облагаемых НДС. 2. Что из перечисленного наверняка будет для ИФНС поводом для отказа в праве на освобождение от НДС? а) Отсутствие выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие 3 месяца до применения освобождения.

б) Наличие задолженности по налогам и сборам.

в) Подача уведомления об использовании права на освобождение и подтверждающих документов позже установленного срока. 3. Должны ли те, кто получил освобождение от НДС, выставлять счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг) на территории РФ? а) Нет. б) Да, должны. 4. Фирма, наряду с обычной продукцией, реализует подакцизные товары (алкоголь и сигареты) и при этом ведет раздельный учет операций по продаже подакцизных и неподакцизных товаров.

За июль — сентябрь 2015 г. выручка от реализации неподакцизной продукции составила 1 млн 850 тыс. руб. без НДС. Может ли фирма с октября применять освобождение от НДС? а) Да, может. б) Нет, ведь компании и предприниматели, реализующие подакцизные товары, не имеют права на освобождение от НДС.

Тем, кто досрочно слетит с НДС-освобождения, придется как минимум начислить и уплатить налог и пени 5. Предприниматель, применяющий освобождение от НДС, в III квартале 2015 г.

по просьбе клиента выставил ему несколько счетов-фактур с выделенной суммой налога.

Придется ли ИП подавать декларацию за этот период и платить НДС?

а) Нет. б) Да, придется. 6. Компания с сентября 2015 г. применяет освобождение от НДС.

Должна ли она восстановить налог, ранее принятый к вычету, по оставшимся МПЗ и ОС? а) Не должна. б) Да, в этом случае НДС надо восстановить.

7. Когда можно вернуться к общему порядку исчисления и уплаты НДС после начала применения освобождения? а) Когда истекут 12 последовательных календарных месяцев с начала освобождения.

б) В любой момент. 8. С января 2015 г. фирма применяет освобождение от НДС. В июле она приобрела основное средство, а в октябре утратила право на освобождение.

При этом ОС используется в налогооблагаемой деятельности. Можно ли НДС по основному средству принять к вычету? а) Нельзя. б) Можно. 9. Когда истек срок применения освобождения от НДС, компания не представила в ИФНС документы, подтверждающие правомерность использования льготы.

Повлечет ли это за собой какие-то негативные последствия?

а) Никаких неприятностей для фирмы этот факт не влечет.

б) Да, это приведет к доначислению налога, пеням и штрафам. 10. Что нужно сделать, чтобы продлить освобождение?

а) Ничего. Если налогоплательщик не уведомит ИФНС об отказе от освобождения, оно продлевается автоматически. б) Надо подать в инспекцию уведомление о продлении использования льготы и подтверждающие документы.

Как получить право по ст.

145 НК РФ

Законодательство допускает применение освобождения от НДС с первого числа любого месяца.

Чтобы воспользоваться привилегией, достаточно уведомить об этом свою ИФНС, но не позднее 20-го числа месяца, с которого наступает право.

Обратите внимание! Уведомление подается по утвержденной форме (МНС РФ от 04.07.2002 № БГ-3-03/342).

Также требуется предоставить пакет следующих документов:

  1. выписка из книги продаж.
  2. для ИП – выписка из книги доходов/расходов и хоз. операций;
  3. для юр лиц – выписка из бухгалтерского баланса;

Единой формы для выписок не предусмотрено, что допускает передачу документов в произвольном виде, но с четким указанием выручки за 3 предыдущих месяца.

Плательщики ЕСХН и освобождение от НДС

Организации и ИП, применяющие ЕСХН, с 01.01.2019 признаются в общем случае плательщиками НДС ().

Для освобождения плательщиков ЕСХН от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС с указанной даты действует особый порядок. Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС имеют те организации и ИП, которые переходят на ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году.

Для тех же, кто уже применяет ЕСХН, для освобождения от НДС необходимо, чтобы за предшествующий календарный год сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) по ЕСХН-деятельности не превысила определенный лимит.

По итогам 2018 года такой лимит без учета НДС составляет 100 млн. руб., за 2020 год — 90 млн. руб., за 2020 год — 80 млн.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+