Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - 2ндфл за год если зарплата выплачена в последний день

2ндфл за год если зарплата выплачена в последний день

2ндфл за год если зарплата выплачена в последний день

15 сложных моментов по заполнению 6-НДФЛ и 2-НДФЛ


Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы нав Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер». Вопрос 1: Если сотрудник уволен в последний месяц квартала и выплата сотруднику произведена в последний день квартала, а НДФЛ перечислен 1-го числа следующего квартала, то в какую отчетность 6-НДФЛ включать данную операцию (в следующий квартал?) Ответ: ст. 223,

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред.

от 28.12.2016): В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход. ст. 226,

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Вопрос 2: НДФЛ по сотруднику платился частями, а доход одной суммой, при заполнении 6-НДФЛ как заполнять дату удержания НДФЛ?

Ответ: 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке в зависимости от даты, которая установлена для выплаты НДФЛ. Вопрос 3: Заполнение стр.070 раздела 1 в 6-НДФЛ.

Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала — в каком квартале отражается? Ответ: По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного ).

Ответ: По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного ). Сумма НДФЛ, удержанная за последний месяц квартала и перечисленная в первом месяце следующего квартала отражается в разделе 1 того квартала, в котором она удержана. Вопрос 4: Вопрос по больничным, начислены в одном месяце, выданы в следующем их в каких месяцах указывать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Ответ: Ответ в Вопрос 5: Как выдать справку 2-НДФЛ уволенному сотруднику, если премия начисляется месяцем позже?

Ответ: Справку 2-НДФЛ увольняющемуся работнику выдайте в последний день его работы. (ст. ст. 62, 84.1 ТК РФ). В справке укажите доходы работника с начала года и по месяц увольнения включительно.

Если премия уволенному сотруднику начислена и выплачена позже выдачи справки, нужно сделать уточненную справку и передать ее уволенному сотруднику. В ИФНС эту же справку (с теми же номером и датой) на уволенного работника подайте вместе со справками по всем работникам, т.е.

в следующем году (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ, ):

  1. не позднее 1 марта — если у работника были доходы, с которых вы не смогли удержать НДФЛ;
  2. не позднее 1 апреля — по всем доходам работника.

Вопрос 6: Если дивиденды выплачивает ОАО и отражает их в декларации по прибыли.

Нужно на дивиденды сдавать справки 2-НДФЛ? Ответ: нет не нужно. Объяснение в .

Вопрос 7: Не выплачена з/п на за ноябрь и декабрь 2016 г.

на 01.04.2017 г., в разделе 5 в графах «удержанная» и «перечисленная» сумма налога за эти периоды включается? Ответ: Заработная плата, начисленная за декабрь 2016 г., но не выплаченная работникам, в целях гл. 23 НК РФ относится к доходам, фактически полученным ими в 2016 г., информация о которых должна быть отражена при заполнении формы 2-НДФЛ за 2015 г.

(в разд. 3 и 5 справки, в том числе в разд.

5 справки в полях «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»).

В случае если в дальнейшем задолженность по заработной плате за декабрь 2016 г. будет ликвидирована, налоговому агенту надлежит представить в налоговый орган корректирующие справки за 2016 г. в связи с уточнением налоговых обязательств налогоплательщиков. Вопрос 8: ООО переводили в МРИ как крупнейшего налогоплательщика в октябре, с января вновь в ИФНС по месту нахождения.
Вопрос 8: ООО переводили в МРИ как крупнейшего налогоплательщика в октябре, с января вновь в ИФНС по месту нахождения.

Как и куда сдавать справки 2-НДФЛ и годовую 6-НДФЛ? Ответ: Воспользуйтесь письмом Минфина от 2 ноября 2016 г.

N 03-04-06/64099 — это по крупнейшим налогоплательщикам. При смене налоговой инспекции, переводе из категории крупнейших налогоплательщиков представлять 2-НДФЛ и 6 НДФЛ — в налоговую инспекцию — по месту учета.

Вопрос 9: В порядке заполнения 2 раздела 6-НДФЛ нет прямого запрета на включение в форму сведений датой начисления, а не последней датой, которой завершена операция. Есть только письма и разъяснения. Если все-таки заполнить форму 6-НДФЛ по дате начисления, будет ли это признано ошибкой? Например, если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, будет ли ошибкой включить операцию во 2 раздел формы 6-НДФЛ за 1 квартал?

Например, если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, будет ли ошибкой включить операцию во 2 раздел формы 6-НДФЛ за 1 квартал? Ответ: если зарплата за март начислена 31 марта, а выплачена 5 апреля, то в разделе 2 она указывается за полугодие.

Порядок заполнения Раздела 2

«Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

(). 4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

4.2. В Разделе 2 указывается:

  1. по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
  2. по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  3. по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  4. по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  5. по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;

Вопрос 10: Если в справке 2-НДФЛ за 2016 г в графе «сумма налога перечисленная» сумма меньше, чем исчисленная и удержанная, т. к. перечислили налог не полностью, то, при доплате данной суммы в следующем году, где эта сумма будет указана?

В справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Как сдать 2-НДФЛ за 2016 г.? Ответ: В разд. 5 показываются:

  1. общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;
  2. общая сумма налога, перечисленного в бюджет.
  3. общая сумма доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;

При этом сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке 2-НДФЛ за этот же год в полях:

  1. «Сумма налога перечисленная».
  2. «Сумма налога удержанная»;
  3. «Сумма налога исчисленная»;

Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 N Вопрос 11: В 1 разделе 6-НДФЛ сумма исчисленного налога в 040 стр.

будет по факту, а в 070 стр. будет удержанная сумма только за два месяца в квартале, т.е. например сумма налога за сентябрь будет включена в отчет 4 квартала в стр.

070? Ответ: Да, поскольку налог удерживается налоговым агентом непосредственно при выплате физическим лицам дохода, в случае если за истекший отчетный период начислен доход, который выплачивается в следующем периоде, в строках 070, 080 разд.

1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период проставляется «0». Исчисленная сумма налога отражается только в строке 040 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за истекший отчетный период. Вопрос 12: По форме 2-НДФЛ, если зарплаты не было (ноябрь декабрь), стандартные вычеты надо предоставлять? Ответ: Предоставить стандартный вычет по НДФЛ работнику за предыдущие месяцы, в которых отсутствовал доход, можно.

Ответ: Предоставить стандартный вычет по НДФЛ работнику за предыдущие месяцы, в которых отсутствовал доход, можно. Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09 по делу N А38-661/20084-77 Суд отклонил довод инспекции о том, что работнику не предоставляется стандартный вычет, если он находился в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет и в отдельные месяцы налогового периода не получал доходов.

Суд указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставлять такой вычет за месяцы, когда у сотрудников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Разъяснено, что стандартные вычеты предоставляются налоговым агентом за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в этом месяце налоговой базы на установленный размер вычета. Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, вычеты предоставляются в том числе и за данные месяцы. Разъясняется следующее. Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику облагаемый НДФЛ доход, но трудовые отношения не прерывались, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, когда выплат дохода не было.

В рассматриваемом Письме указано также на Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, в котором отмечено, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного вычета за те месяцы, когда у работников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.

Вопрос 13: Пример: зарплата за ноябрь: 100 строка-30.11.2016. 110 строка-10.11.2016.120 строка-11.11.2016? — наверное стр. 110 и 120 — это декабрь?
В разд. 2 6-НДФЛ за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты должен быть перечислен в бюджет, укажите (, , ):

  1. по строке 100 — последнее число месяца, за который начислена зарплата;
  2. по строке 110 — дату выплаты зарплаты;
  3. по строке 120 — первый рабочий день, следующий за датой из строки 110, т.е. срок, не позднее которого НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет.

Вопрос 14: премия за 4 квартал выдана 26 декабря, как отразить в 6-НДФЛ? Ответ: Такое объяснение дают чиновники: Дата фактического получения дохода в виде премии определяется как день выплаты такого дохода налогоплательщику, в том числе при перечислении дохода на его счета в банке (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК). Удержать налог с премиальных нужно при фактической выплате премии (п.

4 ст. 226 НК), а перечислить в бюджет — не позднее следующего за ним дня (п. 6 ст. 226 НК). Именно такой позиции по вопросу порядка обложения НДФЛ премиальных придерживаются контролирующие органы (см., напр., письмо ФНС от 8 июня 2016 г.

N Иными словами, чиновники рассматривают премии, выплаченные сотрудникам (вне зависимости от того, выплачены они за достижение каких-либо производственных результатов или же просто к какой-либо знаменательной дате), для целей обложения НДФЛ как самостоятельный доход. Например, 26 декабря 2016 года была выплачена премия. В разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год (форма утв.

Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@) данная операция должна быть отражена так:

  1. по строке 100 указываем 26.12.2016;
  2. по строке 120 — 27.12.2016;
  3. по строке 110 — 26.12.2016;
  4. по строке 140 — 1 300.
  5. по строке 130 — 10 000;

Вопрос 15: Если зарплата за декабрь была перечислена 29 и НДФЛ 30 декабря, ее можно в 4 квартале указать?

Ответ: ФНС считает, что если операция начата в одном отчетном периоде (зарплата выплачена), а завершается в другом отчетном периоде (на него приходится срок перечисления НДФЛ в бюджет), то она отражается в расчете в периоде завершения.

Однако, Кудиярова Елена Николаевна, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса дала следующий ответ на данный вопрос: В случае если налоговый агент все-таки удержал налог с заработной платы за декабрь 2016 г. до окончания месяца и это уже свершившийся факт, который не изменить, отразить налоговому агенту следует сам доход и, соответственно, сумму налога по строкам 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г.

Но что на это скажут налоговые органы и Минфин России, останется вопросом. Чтобы повысить квалификацию, регистрируйтесь на программу «» (код А)» для бухгалтеров предприятий на ОСНО и соответствует 5-му уровню профстандарта «Бухгалтер».

Перерасчет отпускных при увольнении

Хорошо провести отпуск можно в любое время года. Правда, отпуск авансом может потом аукнуться работнику при увольнении Сотрудник в августе был отправлен в отпуск, ему были начислены и выплачены отпускные по коду 2012. В октябре 2016 г. он уволился.

На момент увольнения сделан перерасчет по излишне начисленным отпускным.

Код 2012 за октябрь в справке 2-НДФЛ получился с минусом. Нам не удалось сдать такую справку в электронном виде.

Как быть? — Если на момент увольнения работника количество оплаченных ему дней отпуска превышает количество причитающихся дней, разница в отпускных подлежит удержанию при окончательном расчете с работником. Порядок заполнения 2-НДФЛ не предусматривает отрицательных значений в разделе 3. В связи с этим на сумму удержания за отпуск необходимо уменьшить величину дохода, полученного физлицом по коду 2000 в октябре 2016 г.

(в месяце увольнения), поскольку именно из этого дохода фактически происходит удержание.

Последний день сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год — 2 апреля 2018 года!!!

ИНФОРМАЦИЯ ФНС В справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ внесены изменения, облегчающие налоговым агентам, то есть работодателям, заполнение документов. Так, из новой формы исключили поле «Адрес места жительства в Российской Федерации».

Зато в ней появились такие поля, как «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Это позволит организации-правопреемнику представлять справки по форме 2-НДФЛ за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета. Налоговые агенты вправе представлять в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ без внесенных изменений, так и по форме, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 N

Переплата НДФЛ у работника

По итогам 2016 г. выявлена переплата по НДФЛ у одного работника, образовавшаяся в октябре.

Итоговый исчисленный налог за год меньше, чем уплачено в бюджет, на эту сумму. Зарплата за декабрь 2016 г. выплачена в январе 2017 г. Отражается ли в 6-НДФЛ за 2016 г.

Рекомендуем прочесть:  На руки выдать уволенному

сумма переплаты в строке 070 раздела 1? Надо ли по строке 140 раздела 2 указывать полностью сумму налога с переплатой? — Строка 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного НДФЛ с дохода, полученного в определенную дату (далее — Порядок № А в строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ показывают общую сумму удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Форму 6-НДФЛ в электронном виде можно найти: Поэтому в этих строках вы должны указать именно ту сумму НДФЛ, которую вы удержали, пусть даже излишне. Сколько вы фактически заплатили в бюджет, не важно.

Если в 2017 г. вы вернете работнику сумму излишне удержанного НДФЛ, эту сумму нужно будет показать в строке 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ начиная с периода, в котором вернете налог.

Информация о фактически уплаченных суммах НДФЛ в форме 6-НДФЛ вообще не приводится.

Зарплата за декабрь. Отражение НДФЛ в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

НДФЛ с декабрьской зарплаты следует удержать при ее выплате, даже если она приходится на конец декабря.

Перечислить налог в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня после удержания.Зарплату, день выплаты которой приходится на нерабочий праздничный день, необходимо выплатить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Буквальный смысл этой нормы свидетельствует о том, что выплату заработной платы необходимо произвести 31 декабря.

Если же организация хочет перечислить зарплату 30 декабря, то такая выплата уже будет производиться не в силу требований законодательства, а по инициативе работодателя. В этом случае необходимо произвести дополнительную выплату в январе, чтобы между ними не было более 15 дней (подробнее см. здесь).Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в день фактической выплаты дохода и перечислить его в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п.

4, 6 ст. 226 НК РФ).Таким образом, если заработная плата перечисляется сотрудникам 30 или 31 декабря, то в эти дни необходимо удержать НДФЛ. Тем самым будет соблюдено требование п. 4 ст. 226 НК РФ об удержании налога в день фактической выплаты.А вот дни перечисления НДФЛ в бюджет будут отличаться.

Если заработная плата выплачена 30 декабря, перечислить НДФЛ с нее в бюджет необходимо 31 декабря.Если же зарплату заплатить 31 декабря, то НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее 9 января 2020 года (поскольку срок уплаты налога приходится на выходной (01.01.2020), то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день, это разъясняла ФНС России в письмах от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@, от 01.08.2016 № Формулировка «не позднее» означает, что НДФЛ может быть перечислен и ранее, то есть в день удержания – 31 декабря.По порядку заполнения отчетности:Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № В соответствии с этим документом 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

  1. по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
  2. по строке 110 – дата удержания НДФЛ;
  3. по строке 100 – дата фактического получения доходов;

Датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).Если срок уплаты налога попадает на выходной день, то по строке 120 отражается следующий за ним рабочий день, даже если фактически налог будет уплачен раньше.

При этом важно учитывать, что выплата отражается разделе 2 расчета 6-НДФЛ того периода, в месяце которого она подлежит уплате в бюджет (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609, от 01.08.2016 № образом, если заработная плата за декабрь 2020 года будет вылачена 31 декабря 2020 года, то перечислить НДФЛ с нее в бюджет необходимо не позднее 9 января, но можно это сделать и 31 декабря.

6-НДФЛ при этом заполняется следующим образом.

  1. по строке 110 – 31.12.2019;
  2. по строке 120 – 09.01.2019.
  3. по строке 100 – 31.12.2019;
  4. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года данная выплата отражается:
  5. В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 год эта выплата подлежит указанию по строкам 020, 040 и 070.

В справке 2-НДФЛ зарплату за декабрь следует отразить в 2020 год. Если заработная плата за декабрь 2020 года выплачена 30 декабря, то перечислить этот НДФЛ в бюджет необходимо не позднее 31 декабря 2020 г., но можно это сделать и 30 декабря.

Эта выплата отражается в 6-НДФЛ за 2020 год следующим образом:

  1. по строке 110 – 30.12.2019;
  2. в разделе 2:
  3. по строке 100 – 31.12.2019;
  4. по строке 120 – 31.12.2019.
  5. в разделе 1 по строкам 020, 040 и 070.

В справке 2-НДФЛ зарплату за декабрь следует отразить за 2020 год.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ГУСЬКОВА Лариса Александровна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса “Налоговый агент по итогам налогового периода должен представлять в инспекцию документ, содержащий сведения о суммах начисленного и фактически полученного физическим лицом дохода и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога.

Таким образом, само определение формы 2-НДФЛ подразумевает, что представлять ее надо только в том случае, когда организация (или индивидуальный предприниматель) начисляет доход в пользу физического лица.

Если же организация (ИП) не начисляет в пользу физических лиц доходы, она (он) налоговым агентом не является. Обязанность представлять нулевую справку 2-НДФЛ, если в течение всего года никаких начислений в пользу физических лиц не было, нигде не прописана.

Поэтому представлять нулевую справку 2-НДФЛ в такой ситуации не нужно. Но имейте в виду, что, если организация весь год не ведет деятельность и не начисляет зарплату сотрудникам, налоговая инспекция вправе затребовать объяснения, с чем это связано”.

Инспекция не приняла справку 2-НДФЛ с первого раза

Если инспекция не приняла некоторые справки 2-НДФЛ с первого раза и отправила их на доработку, бухгалтер должен повторно отправить только непринятые справки.Повторные справки в данном случае не являются корректировочными, поэтому в поле «Номер корректировки» поставьте «00». У исправленной справки меняется только дата (когда внесены исправления).С чем вы сталкивались, заполняя форму 2-НДФЛ?

Оставляйте комментарии под статьей и получайте ответ от специалистов. Источник: http://ASP-edo.ru/blog/zapolnenie-spravki-2-ndfl-za-2015-god-razbiraem-slozhnye-momenty/

Как уточнить сведения

Напомним, что сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ представляют не позднее 1 апреля.

Если после отправления справок о доходах возникла необходимость уточнить в них сведения, бухгалтер должен составить и представить налоговикам новую справку о доходах. Причем по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения (также см.

«»). При составлении новой справки в поле «№ ____» и «от ____» следует указать номер ранее представленной справки и дату составления новой справки.

Такое правило закреплено в Рекомендациях по заполнению формы 2-НДФЛ (приложение к приказу ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@; также см.: «»).

Сроки выплаты декабрьской зарплаты в 2020 году

Как заполнить 6-НДФЛ по итогам 2020 года?

Это зависит от того, когда вы выплатили зарплату – в декабре 2020 или январе 2020 года. Если срок выплаты зарплаты по итогам месяца вы установили с 1-го по 8-е число, выдать зарплату за декабрь нужно накануне праздников (ч.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+